Под каким кодом отразить материальную помощь в 2 НДФЛ

В справке 2 НДФЛ выплаты, произведенные в пользу работника, разделяются по кодам. Так, например, у заработной платы одно обозначение, а у выплат по больничным листам — другое. Действует отдельный код дохода и у материальной помощи. Причем такая выплата может в зависимости от всевозможных обстоятельств попадать под всевозможные коды дохода или не учитываться. Попробуем разобраться, как правильно отражать такую выплату в 2 НДФЛ.

Код материальной помощи в справке 2 НДФЛ

Что это такое

Точного определения материальной помощи в законодательстве нет. Как правило, под этим подразумевают социальную поддержку организацией работников, при наступлении каких либо событий. Она выдается как нынешним, так и бывшим работникам. Мат помощь выражается в денежной форме, но включает в себя и передачу вещей или имущества.

Основанием для выплаты — заявление сотрудника. Если мат помощь попадает под категорию, которая освобождает от налогообложения, либо выплачена при рождении (усыновлении) ребенка, сотрудник подтверждает эти события справками.

Важно! Закон не обязывает работодателей делать подобные перечисления. Если организация решает дать такую поддержку сотрудникам, она зафиксирует это в локально нормативных актах.

Особенности отражения доходов в 2 НДФЛ

Отчетность сдается на каждого сотрудника ежегодно, до 1 апреля. Заполнение справки делает бухгалтер. Прибыль, полученная работником в течение года, учитывается в этом отчете. Каждому типу дохода присваивается код.

Материальная помощь в справке 2 НДФЛ отражается под следующими кодами:

  1. 2762 — выплата по рождению или усыновлению ребенка;
  2. 2761 — помощь инвалидам, которую дают благотворительные организации;
  3. 2760 — помощь работникам нынешним или бывшим, вышедшим на пенсию (от работодателя);
  4. 2710 — иная поддержка.

Что указывать в справке, а что можно не показывать. Законодательство определяет другой порядок отражения таких выплат, в зависимости от размера и типа.

Что отражать не нужно

Социальная поддержка должна делиться, в первую очередь на две категории: суммы, частично облагающиеся налогом и выплаты, с которых НДФЛ не удерживается (независимо от размера). Выплаты, которые освобождаются от уплаты НДФЛ, в отчетности по налогу не показываются.

В эту категорию относится поддержка работников по причине кончины близкого родственника. Также материальная помощь не облагается НДФЛ, если выплачена людям, пострадавшим от стихийных бедствий или чрезвычайных ситуаций (пожар, авария и иные происшествия).

Что нужно отразить

Если помощь больше 4000 рублей в год, она облагается налогом в привычном порядке. Меньшие суммы не подлежат налогообложению. Такой порядок налогообложения распространяется на остальные перечисления, кроме выплат родителям при рождении или усыновлении ребенка.

В этом случае лимит увеличен до 50 000 рублей, он устанавливается для обоих родителей, поэтому вместе с заявлением на мат помощь, работник представляет справку с места работы супруга о том, выдавалась ли подобная поддержка и в каком размере.

Вне зависимости от того превысил размер мат помощи установленный лимит или нет, он показывается в справке 2 НДФЛ. Код материальной помощи работнику до 4000 рублей в справке 2 НДФЛ — 2710. Если помощь оказана в большем размере, код не меняется.

Как отразить выплату

Суммы, не превышающие лимит, попадают под налоговые вычеты.

Они так же, как и доходы содержат код вычета материальной помощи:

  • 504 — помощь при рождении ребенка, до 50 000 рублей;
  • 503 — остальная мат помощь, которая не превышает 4000 рублей.

В справке в разделе 3, где показываются доходы, отражается полная сумма выплат с соответствующим кодом. Затем, рядом, проставляется код вычета и сумма, которая не подлежит налогообложению.

Пример: Работник получал от работодателя дважды материальную помощь в текущем году. В июне у него родился ребенок, и организация выделила 35 000 рублей. В ноябре этого же года сотрудник получил помощь к отпуску в сумме 5000 рублей.

Поскольку 35 000 руб. не превышает установленный лимит при рождении детей, эта сумма покажется и как вычет. Во втором случае лимит превышен на 1000 рублей (5000 — 4000) и сумма вычета составит только 4000, НДФЛ бухгалтер удержит с 1000 рублей.

Раздел 3 справки будет заполнен следующим образом:

Как отразить выплату

Выплаты лицам, которые не работники предприятия

Организация делает выплаты и иным физическим лицам. Например, бывшим работникам, ушедшим на пенсию или родственникам сотрудника. Нужно ли показывать в справке эти суммы.

Если суммы не превышают 4000 рублей, НДФЛ с материальной помощи не удерживается, а значит, организация не признается налоговым агентом по этому человеку. Соответственно и обязанности представлять отчет не возникает.

Однако, если сумма выше необлагаемого лимита, с материальной выгоды удерживают налог и перечисляют в бюджет. Значит, в этом случае компания признается налоговым агентом и отчитывается по этому человеку, так же как и по работникам.

По общим правилам НДФЛ удерживается в день перечисления средств, если мат помощь оказана в натуральной форме — при ближайшей денежной выплате. Как быть, если натуральная мат помощь выдана не работнику фирмы, ведь удержать НДФЛ не получится. В этом случае налоговый агент обязан уведомить об этом инспекцию. Также составляется справка 2 НДФЛ, но в заголовке указывается признак 2.

Работодатель отчитывается в налоговую инспекцию по доходам, выплачиваемым работнику. Формат отчета, отдельно по сотрудникам — справка 2 +НДФЛ. У доходов есть специальные обозначения, в том числе и у материальной помощи, поэтому важно правильное указание кода в справке.

Поддержка, освобождаемая от НДФЛ, не указывается в справке. Остальные виды мат помощи показываются под кодом дохода, денежная сумма, попадающая под вычет, дублируется в колонке «сумма вычета».

Ссылка на основную публикацию
Adblock detector