Новые коды вычетов НДФЛ в справке 2 НДФЛ

Ежегодная декларация 2 НДФЛ представляется в ИМНС по истечении календарного года. Также она может понадобиться физ. лицам в частных случаях, например, по месту нового трудоустройства или для оформления ссуды в банковской организации. При формировании отчета 2 НДФЛ следует руководствоваться нормативными актами с учетом изменений и дополнений. Приказом от 24 октября 2017 года были внесены правки по кодам вычетов НДФЛ для отражения в справке 2 НДФЛ, кроме того, утвержден новый шифр, применять который следует с отчета за 2018 год.

Код вычета НДФЛ в справке 2 НДФЛ

Новые коды для 2 НДФЛ

Для заполнения справки 2 НДФЛ в отношении шифров вычетов руководствуются приказом от 10 сентября 2015 года с учетом изменений и дополнений от 22 ноября 2016 года и 24 октября 2017 года.

Основные изменения были внесены в 2016 году:

  • В стандартных шифрах исключены коды с номера 114 по номер 125. Они заменены новой градацией с номера 126 по номер 149. Основное изменение коснулось только физических лиц: предоставление привилегий родителям (усыновителям) либо опекунам;
  • изменено понятие срочной сделки на производственные фин инструменты в шифрах 205-207 и 209-210;
  • введен новый код 208 для отражения убытка по операциям с производственными фин инструментами;
  • исключен код 221, вместо него приняты новые шифры 225-252. Их применяют, если были расходы по операциям с ценными бумагами, которые учитываются на ИИС;
  • исключен 617.

В октябре 2017 года таблица дополнена новым значением 619. С 1 января 2018 года его используют для отражения прибыли по сделкам, финансируемым на ИСС.

Новые коды для 2 НДФЛ

Структура таблицы вычетов и нормативные акты для разных видов доходов для 2 НДФЛ

Чтобы безошибочно и правильно выбирать шифры вычетов при оформлении 2 НДФЛ, необходимо понимать структуру таблицы кодов. Она состоит из 13 частей по основным видам и дополнительному 620, применяемый для иных привилегий, не перечисленных ранее в табличной форме.

Основная последовательность расшифровки кодов вычетов для отражения в справке 2 НДФЛ следующая:

  • Стандартные номера: 104, 105, с 126 по 129 согласно статье 218;
  • номера с 201 по 203, с 205 по 210 согласно статье 214.1;
  • номера 211 и 213 применяют согласно статье 214.3;
  • значения с 215 по 220 и с 222 по 241 используют согласно статье 214.4;
  • коды с 250 по 252 уменьшают базу на основании статьи 314.9;
  • для имущественных сумм используют значения 311 и 312 согласно статье 220.

При отражении социальных вычетов в 2 НДФЛ на основании статьи 219 пункта 1 применяют следующие подпункты:

  • Для 320-321 – подпункт 2;
  • для 324-326 – подпункт 3;
  • для 327 – подпункт 4;
  • для 328 – подпункт 5.

В остальных видах вычетов в 2 НДФЛ руководствуются следующими правовыми актами:

  • Профессиональные тарифы по номерам с 403 по 405 используют согласно статье 221;
  • льготы по необлагаемому вознаграждению к номерам с 501 по 510 применяют на основании статьи 217;
  • суммы по 601 уменьшают базу на основании статьи 214;
  • для инвестиционных вычетов по коду 618 применяют регламент статьи 219.1;
  • для иных льгот применяют 620.

Структура таблицы вычетов и нормативные акты для разных видов доходов для 2 НДФЛ

Имущественные вычеты в декларации 2 НДФЛ

Эта категория состоит из двух кодов, связанных с приобретением жилья, для применения которых при расчете НДФЛ требуется разрешение фискальных органов:

  • 311 — отражает прямые затраты налогоплательщика, связанные с приобретением или строительством жилья;
  • 312 — применяют для процентов, начисленных по договорам ипотеки, оформленным на строительство или приобретение жилья. В данную категорию относят и проценты по кредитованию ипотечных ссуд.

Для приобретения или строительства жилья ограничение в привилегии в размере 3 млн. руб. Сумма превышения не льготируемая.

Социальные вычеты в справке 2 НДФЛ

Для применения социальных льгот также необходимо разрешение, выданное фискальной службой после проверки всех первичных документов.

Только в таком случае бухгалтер применяет их при начислении доходов, используя в справке 2 НДФЛ следующие коды вычетов:

  • При применении льготы на собственную учебу, а также обучение брата либо сестры по достижении ими 24 лет используют 320;
  • 321 применяют при обучении детей, в том числе усыновленных и опекаемых, по достижении ими возраста 24 лет;
  • 324 применяют для вычетов, связанных с расходами на лечение физ. лица, второго супруга, родителей и детей до возраста 18 лет;
  • 325 используют для возмещения расходов на выплаты в рамках добровольной медицинской страховки, оформленной на себя, супруга, родителей или детей до 18-летнего возраста;
  • 326 используют для отражения дорогостоящих расходов на лечение;
  • 327 — для применения льгот в размере затрат на уплату взносов в НПФ. К данному шифру относятся расходы, выплаченные в рамках договоров страхования жизни в добровольном порядке, оформленных на себя и близких родственников;
  • для применения льготы в рамках дополнительных взносов в ПФР используют шифр 328.

Профессиональные привилегии в декларации 2 НДФЛ

При применении профессиональных льгот руководствуются первичной редакцией приказа ФНС, изменений в этой категории не проводилось:

  • Для отражения затрат по договорам гражданско-правового характера применяют шифр 403;
  • шифр 404 — для льгот по авторским вознаграждениям;
  • для вычета в рамках расходов в результате создания авторских произведений, предусмотрен код 405.

Инвестиционные вычеты в справке 2 НДФЛ

Их редко применяют в обычной организации, они характерны для участников рынка ценных бумаг на профессиональном уровне. Из всей таблицы понадобится только шифр 601, отражающий льготу по вознаграждениям в виде дивидендов.

Помните, что с 1 января 2018 года введен новый инвестиционный шифр 619.

Вычеты по необлагаемым доходам

Для их применения пользуются первоначальной таблицей от 2015 года, так как правок для них в течение этого времени не было, а также Налоговым кодексом частью 2 «Стандартные вычеты».

Льготы часто используются в компаниях, поэтому следует напомнить о данном перечне:

  • Для отражения льгот в размере стоимости подарков, врученных в компании или выигранных на конкурсах, используют коды 501, 502;
  • льготы в размере материальной помощи и возмещение расходов на приобретение лекарств относят к шифрам 503, 504;
  • вычет в размере стоимости приза от участия в рекламных мероприятиях учитывают по коду 505;
  • для применения вычета в размере оказанной помощи инвалиду, участнику общественной организации, применяют шифр 506;
  • для вычета в рамках помощи или подарка участнику ВОВ используют код 507;
  • шифр 508 предназначен для отражения материальной помощи в связи с рождением ребенка, к нему же относят и усыновление;
  • 509 предназначен для применения вычета в рамках вознаграждений, выданных продуктами физ. лицу, сотруднику компании сельскохозяйственного предприятия;
  • для учета дополнительных взносов в ПФР, при выплате компании за своего сотрудника, используют код 510.

Коды налоговых вычетов: официальная таблица для 2 НДФЛ

При каждом виде налогового вычета применяют определенный шифр, учрежденный приказом ФНС. На официальном правовом портале опубликован полный перечень всех льгот со ссылкой на статью кодекса, на основании чего он предоставляется.

Коды налоговых вычетов: официальная таблица для 2 НДФЛ

Вычет на детей

Стандартные вычеты на детей предоставляются в следующих размерах:

  • Сумма на первого ребенка до его совершеннолетия или в случае обучения – до достижения возраста 24 лет, предоставляется в размере 1 400 руб. и отражается под кодом 126;
  • 127 – размер льготы на второго ребенка составляет 1 400 рублей и предоставляется на условиях, аналогичных шифру 126;
  • 128 применяется для отражения льгот на третьего ребенка в размере 3 000 рублей и предоставляется по достижении им совершеннолетия или в случае обучения – до 24 лет;
  • 129 – применяют для родителей ребенка с инвалидностью, кроме того, используют для родителей детей до 24-летнего возраста в следующих категориях: студентов, аспирантов, курсантов, интернов или ординаторов. Сумма для этих категорий определена в размере 12 000 руб.;
  • 130-133 используют аналогично коду 129 только для приемных родителей или опекунов;
  • скидка в двойном размере предоставляется при рождении первого ребенка единственному родителю в размере 2 800 рублей и отражается под шифром 134;
  • шифр 135 применяют аналогично коду 134 только для опекунов.

Это неполный перечень всех значений для оформления декларации 2 НДФЛ, ознакомиться более подробно можно в приложении №2 к приказу ФНС.

Важно помнить, что при наличии нескольких привилегий суммируют данные по каждому вычету. Например, у сотрудника могут быть кроме льгот на детей, расходы на добровольное страхование и кредит на строительство жилья. Все суммы учитывают при начислении заработка, но не больше от его размера.

Образец заполнения справки 2 НДФЛ

Вычет на детей

Пример расчета при формировании декларации 2 НДФЛ

У сотрудницы 4 ребенка: 3, 5, 9, 14 лет. Ее среднемесячный доход, учитываемый при налогообложении, составляет 50 000 рублей.

Она обратилась в бухгалтерию своей компании с заявлением о предоставлении привилегий на детей:

  • На 1 и 2 ребенка – по 1400 рублей ежемесячно;
  • на 3 и 4 ребенка – по 3 000 рублей ежемесячно;
  • общая сумма скидки составит 8,8 тыс. руб. ежемесячно.

Данная льгота будет предоставлена сотруднице с января по июль включительно, так как максимальный ежегодный порог заработка – 350 тыс. руб.

Ежемесячный расчет чистого дохода:

  • Подоходный налог = (50 000-8 800) * 13% = 5 356 руб.;
  • чистый доход = 50 000 – 5 356 = 44 644 руб.

С августа чистый заработок будет рассчитан следующим образом:

  • Налог = 50 000 * 13% = 6 500 руб.;
  • чистый доход = 50 000 – 6 500 = 43 500 руб.

Заключение

Применение вычетов уменьшает налогооблагаемую базу для расчета НДФЛ. Все значения зашифрованы кодами, применяемые для формирования данных в декларации 2 НДФЛ. В связи с уточнениями законодательных актов, необходимо внимательно отслеживать нормативные документы и своевременно вносить изменения в программное обеспечение.

Ссылка на основную публикацию
Adblock detector