Бухгалтер на новой работе попросит сотрудника предоставить справку 2 НДФЛ с прошлого места работы, которую выдали вместе с трудовой книжкой и окончательным расчетом. Но с какой целью требуется справка 2. В бланке отмечены сведения о вычетах, для предоставления которых нужна информация об общем заработке с начала года. А если физ. лицо не претендует на налоговые льготы на новой работе, нужен ли бланк для трудоустройства в таком случае. Рассмотрим в этом обзоре ответы по вопросу представления отчета 2 НДФЛ для центра занятости и для нового места работы.
Где и кто выдает
Расчет заработка на работе начинается с января отчетного года. При изменении трудоустройства физ. лица, чтобы правильно определить вычеты и суммарный доход на новом месте работы, сотруднику бухгалтерии нужны сведения с прежнего трудоустройства.
Для таких случаев предусмотрена справка 2 НДФЛ, где всецело отражена информация о доходе с начала года, примененных в текущем году вычетах и удержанном налоге на доходы физических лиц. Выдают декларацию по прежнему месту работы по письменному заявлению в течение 3-х дней согласно Трудовому кодексу статьи 62.
Представляет ли соответствие справка о заработке
Декларация 2 НДФЛ утверждена 30 октября 2015 года, это налоговый отчет, в котором отражены удержания подоходного налога. В доходной части формируется только та сумма прибыли, с которой НДФЛ удержали. Однако физическое лицо получает доходы, которые не подлежат налогообложению, например, пособие на ребенка.
Справка о полном заработке утверждена приказом с 30 апреля 2013 года, по требованию ее получают за произвольный период времени.
Это значит, что 2 НДФЛ – самостоятельный оригинал – справка, где отражено исчисление налогооблагаемой прибыли, удержанного НДФЛ и примененных вычетов в течение года с января, которую надлежит передать в бухгалтерию на новой работе для подтверждения вычетов и дохода.
Нужна ли справка по форме 2 НДФЛ при устройстве на работу
После увольнения со старого места работы и трудоустройства в новую компанию наряду с трудовой книжкой бухгалтер попросит сотрудника передать с прежнего рабочего места новому работодателю справку 2 НДФЛ. Подчас физ. лицо не понимает, зачем нужна эта справка.
Каждая прибыль, которая начислена в пользу работника, облагается подоходным налогом. Это выполняет служба бухгалтерии, человек на руки получает сумму за вычетом НДФЛ. Налоговый агент самостоятельно делает удержание и передачу налога в казну.
Для начисления НДФЛ законодательством утверждены вычеты, которые уменьшают базу для налогообложения. Иными словами, с полного дохода отнимают фиксированные скидки, и уже с оставшейся суммы удерживают НДФЛ.
На работе выборочно пользуются этими вычетами, это зависит от категории физ. лиц и среднего заработка. Случаи применения льгот определены и утверждены законодательно.
Зачем на новую работу справка 2 НДФЛ
Для применения на работе стандартного вычета, доход нарастающим итогом с января не превышает 350,0 тыс. руб. в год. В отчете 2 НДФЛ отражена точная сумма заработка, бухгалтер определяет вероятность дальнейшего льготирования.
Вычеты классифицируются по следующим признакам:
- Имущественные – те, которые возникли в результате операций с недвижимостью;
- стандартные – скидки на детей, людям с инвалидностью, ветеранам, ликвидаторам ЧАЭС, участникам военных действий;
- социальные – предоставляются скидки на образование и лечение;
- инвестиционные – такие вычеты возникают в результате действий с “ценными” бумагами.
Кроме того, для конкретной категорий граждан разработаны следующие ежемесячные вычеты:
- 400 руб. – не работающим с начала календарного года гражданам, которым не предоставлены иные вычеты;
- 500 руб. – ликвидаторам ЧАЭС, участникам войны, инвалидам 1, 2 гр.;
- 1 400 руб. – при рождении одного и 2-го ребенка;
- 3 000 руб. – для лиц, воспитывающих 2-х и больше детей, а также тем, кто получил радио облучение;
- 6 000 руб. – предоставляют лицам, воспитывающим ребенка инвалида.
Когда не нужна справка.
Подчас физ. лицо не предоставляет по новому месту работы бланк 2 НДФЛ.
Это происходит в следующих случаях:
- Это первое место работы;
- в этом году человек устраивается впервые;
- если физ. лицо не претендует на уменьшение базы для расчета НДФЛ. В таком случае подоходным налогом будет облагаться сумма начисленной прибыли.
Для второго случая бухгалтеру не нужна информация с предыдущих мест, поскольку сведения о начисленных суммах вашего заработка и вычетах применяются только за календарный год.
Что из себя представляет 2 НДФЛ
Из аббревиатуры и наименования справки становится понятно, что декларация о доходах 2 НДФЛ раскрывает информацию о начисленной прибыли, удержанном НДФЛ за конкретный временной промежуток. Это официальные сведения, руководство для начисления зарплаты на новом трудовом месте сотрудника.
Справка 2 НДФЛ заполняется налоговым агентом, где отражена полная информация о работодателе, реквизиты, подписывают и ставят печать. Также, в декларации указывают точные сведения о сотруднике, ИНН, адрес регистрации и места жительства.
За какой период
Обязанность выдачи справки 2 НДФЛ при увольнении касается сведений только отчетного года, которые влияют на применение вычетов, расчет больничных или отпускных листов.
По письменному заявлению работника сведения готовят за каждый период, например, за квартал, ряд произвольных месяцев или лет, законодательством это не запрещено.
Иными словами, в текущем году справка на новую работу выдается за конкретные месяцы, вопреки тому, что декларация – годовая и отчетный период еще не наступил. Кроме того, такая справка 2 подойдет для биржи труда, сведения нужны будут для расчета пособия.
Если физ. лицо запросит справку 2 НДФЛ за период 6 и больше лет, организация ему откажет, так как срок хранения налоговых деклараций – 4 года, а согласно архивному перечню – 5 лет. Поэтому юр лицо не обязано хранить такую информацию выше заявленного срока.
Образец заполнения
Декларация 2 НДФЛ формируется в бухгалтерии за каждый период, а не только по завершении квартала.
Здесь отражается следующая информация:
- Фамилия, имя и отчество сотрудника, ИНН;
- название, соответствующее уставному регламенту предприятия, ИНН и ОГРО;
- сумма дохода с начала календарного года с разбивкой по месяцам;
- дополнительные выплаты: оплату по листкам нетрудоспособности, отпускные, материальная помощь, премии и декретные выплаты;
- вычеты;
- сумма НДФЛ с начала календарного года.
Декларация подписывается руководителем или доверенным лицом. Кроме того, справку зарегистрируют на работе и ставят печать. В противном случае справка недействительна.
Если при увольнении справка 2 НДФЛ не выдана, работник обращается с письменным заявлением по прежнему месту трудоустройства. Справку выдают согласно нормам законодательства в течение трех дней.
Особенности предоставления
Налоговые агенты, которые начисляют доходы в пользу физ. лиц, исчисляют, удерживают и переводят с этих выплат НДФЛ.
Формируется справка 2 НДФЛ в следующих случаях:
- По окончании календарного года не позднее 1 апреля, а для сведений за 2017 год из-за выходных дней срок подачи отчета – 2 апреля 2018 года;
- если невозможно удержать подоходный налог с физ. лица, срок представления 2 НДФЛ для таких случаев – 1 марта;
- в день увольнения с работы физ. лицу вместе с трудовой книжкой и окончательным расчетом;
- по письменному запросу физ. лица в течение трех дней.
Срок действия и обязательство
Нормативными актами не регламентирован срок действия бланка 2 НДФЛ так как информация, которая здесь отражена, относится к прошлому отрезку времени, поэтому нет смысла ограничивать действие.
Срок действия и отражаемый период в декларации 2 НДФЛ зависят от конкретных требований юр лиц, которые запрашивают эту информацию.
Помните, что в документах связанных с работой вносятся изменения, поэтому чем больший период времени прошел, тем вероятнее, что информация в справке будет откорректирована.
С каким сроком действия принимать к рассмотрению декларации 2 НДФЛ каждое юр лицо определяет самостоятельно.Поэтому физ. лицо уточняет такую информацию заблаговременно, чтобы не пришлось запрашивать справку вновь. Кредитные учреждения таким сроком для справок определили календарный месяц.
Заключение
Декларация 2 НДФЛ – это самостоятельная справка, которая раскрывает сведения о начисленном заработке с разбивкой по месяцам, примененных в этом периоде времени вычетах и удержанном налоге. Ее нельзя заменить справкой о доходах, поскольку содержит отличительную информацию. После письменного запроса сотрудника, налоговый агент обязан выдать ему заверенный надлежащим образом бланк в течение трех дней.
