Как заполнить поле «Признак» в справке 2 НДФЛ

По закону все граждане платят налоги со своих доходов. Производить удержание и уплату сбора должен работодатель. Это относится как к юридическим лицам, так и к предпринимателям. При этом работодатели обязаны ежегодно отчитываться о выплаченных вознаграждениях и налогах с них в ИФНС. Делается это посредством сдачи отчетности — справки 2 НДФЛ. При заполнении 2 НДФЛ, указывается признак документа, 1 или 2. В каких ситуациях ставится то или иное обозначение и как это влияет на сдачу отчетности?

В справке 2 НДФЛ признак 1 и 2

1 или 2 в чем различия?

Налоговыми агентами предоставляется два вида информации:

  • Перечисленные вознаграждения и удержанные с них сборы — эти данные проходят с признаком 1;
  • доходы, полученные физ. лицами, с которых налог не удерживался — учитываются в справке 2 НДФЛ с признаком 2.

Значение 1 или 2 отображается в соответствующем поле.

1 или 2 в чем различия?

Внимание! Если документ формируется по запросу работника, это поле не заполняется.

В первом случае в ИФНС обобщаются данные обо всех гражданах, получивших вознаграждения, во втором случае аккумулируется информация о всех должниках.

В 2 НДФЛ показываются следующие виды вознаграждений:

  • Заработная плата;
  • отпускные;
  • выплаты по больничным листам (за исключением декретного листка нетрудоспособности);
  • материальная помощь;
  • премии;
  • дивиденды;
  • вознаграждения по договорам ГПХ;
  • иные вознаграждения.

Для каждой выплаты предусмотрен свой код дохода. По общим правилам НДФЛ удерживается в день фактической выплаты денег физическому лицу. В большинстве случаев применяется ставка налога — 13%.

Дата перечисления средств в бюджет отличается в зависимости от вида выплат:

    1. Следующий день после перечисления денег работнику применяется к большинству выплат.
    2. Последний день месяца, в котором были перечислены деньги отпускные и больничные сотруднику.

Если все требования законодательства соблюдены и налог с выплаченных сумм удержан и полностью перечислен в бюджет, формируется справка 2 НДФЛ с признаком 1.

Однако не всегда у работодателя есть возможность удержать НДФЛ.

Это может произойти по нескольким причинам:

  1. Налоговый агент не успел сделать это до конца отчетного года, так как выплаты были произведены в конце периода.
  2. Доход был получен в натуральной форме. Обычно НДФЛ с таких доходов удерживается при первом денежном перечислении, но если до конца налогового периода такого не было, удержать налог уже невозможно.
  3. При получении материальной выгоды.

Эти выплаты отражаются в справке 2 НДФЛ с признаком 2.

Особенности заполнения справки 2 НДФЛ с признаком 2:

  • Сумма вознаграждения с не удержанным налогом, указывается по месяцу получения денег работником;
  • если доход облагается НДФЛ лишь частично, указывается сумма не облагаемая налогом (например, материальная помощь до 4000 рублей);
  • остальные налоговые вычеты показывать не нужно;
  • заполняются только суммы, с которых НДФЛ не был удержан. Таким образом, по одному работнику могут предоставляться два документа (1 и 2);
  • в последнем разделе заполняются только 4 поля: общая сумма дохода, налоговая база, исчисленный НДФЛ и не удержанный налог. В остальных строках проставляются нули.

Рассмотрим образец заполнения 2 НДФЛ на следующем примере. В декабре Ельцову О.П. выдан подарочный сертификат на сумму 10 000 рублей. Подарок вручили в конце месяца и организация не успела удержать налог до конца текущего года, поэтому на работника составляется дополнительно 2 НДФЛ с признаком 2.

Важно! Подарки стоимостью до 4000 рублей не облагаются налогом.

1 или 2 в чем различия?

Сроки и способы сдачи отчетности

Передавать информацию о вознаграждениях, полученных физическими лицами, работодатель должен ежегодно, по окончанию налогового периода.

Есть два срока сдачи:

  • 1 апреля — для предоставления сведений по справкам с признаком 1;
  • 1 марта — для документов с кодом 2.

Справка подготавливается на каждого человека отдельно. Если у работника в течение года помимо основных доходов были выплаты, где НДФЛ удержать не получилось, на него составляются два документа с обозначениями 1 и 2. Причем в документе с кодом 1 указываются все вознаграждения человека, даже те, которые попали и в другую справку.

Если отчетность не сдана в установленный срок, это влечет за собой штраф в размер 200 рублей за каждую справку.

Отчетность принимается в двух формах:

  • Электронной;
  • бумажной;

Однако предоставить документы в бумажном виде могут только небольшие предприятия (численность работников не превышает 25 человек). Остальные налоговые агенты должны сдавать отчетность только в электронном виде.

Что будет, если неправильно указать признак

Неверное предоставление сведений в инспекцию карается штрафом — 500 рублей за каждую ошибку. Сюда попадают и неверные отражения признака. Штрафа можно избежать, если исправить ошибку до проверки налоговой инспекции. Как это сделать?

Есть три вида документа:

  1. Исходный — это первичная форма, которая была отправлена на проверку. В поле «номер корректировки» должен ставиться код 00.
  2. Корректирующий — формируется для уточнения данных исходного отчета, проставляется соответствующий код корректировки (01,02 и т.д.).
  3. Аннулирующий — формируется, чтобы отменить исходный документ, если он не должен был предоставляться (код — 99).

Соответственно, чтобы исправить ошибку в отчетности, бухгалтер дополнительно подает уточненную или аннулирующую справку, тогда штрафные санкции применяться не будут.

Налоговый агент отчитывается перед инспекцией по всем выплатам в пользу физических лиц, а также уплате с них сборов в бюджет. Если по каким-то причинам удержать налог с заработка нельзя, предприятие информирует об этом ИФНС.

Для этого в 2НДФЛ предназначено поле «Признак». Цифра 2 в нем говорит о том, что с указанных денежных сумм НДФЛ не перечислен в бюджет. Сдавать такие отчеты нужно раньше обычных — до 1 марта. Ошибка в заполнении этого поля считается предоставлением неверной информации и влечет за собой штраф.


Ссылка на основную публикацию
Adblock detector