Как в 2021 году заполнить 3 НДФЛ при продаже автомобиля, если он менее 3-х лет в собственности

Вы планируете или уже продали транспортное средство, в таком случае необходимо уточнить, нужно ли будет подавать декларацию, и в каких ситуациях гражданин освобождается от уплаты налога. Как правильно оформить при продаже автомобиля бланк 3 НДФЛ, когда плательщик не платит подоходный, каким образом можно передать его в фискальные органы и все нюансы оплаты рассмотрим в данном обзоре.

Отчет при реализации авто: особенности заполнения

Оформить справку на продажу машины можно вручную, предварительно необходимо скачать ее с официальной страницы ФНС. Второй вариант – установить программу и заполнить бланк 3 НДФЛ при продаже машины в автоматическом режиме, этот способ предпочтительнее, так как исключает ошибки.

Отчет состоит из 23 листов, но при реализации авто менее 3-х лет понадобится заполнение только 6 страниц:

• титула;
• сведений о гражданине на одной странице;
• раздела №1, в котором указывают сумму вознаграждения и налога;
• раздела №6, в котором рассчитана сумма подоходного к уплате;
• станицы А, в ней отражены документы при продаже, на основании которых реализован автомобиль. В данном разделе указываются сведения о покупателе;
• страницы Д2, в которой рассчитывается подоходный с учетом получения налогового вычета.

При оформлении отчета необходимо правильно указать шифр дохода, при продаже подержанного автомобиля – это 1520.

При заполнении полей нужно вносить следующую информацию:

• строка номер корректировки будет нулевой, если декларация подается впервые;
• индекс ОКАТО связан с местом жительства и расположением инспекции. Его можно узнать на сайте налоговой или через Госуслуги;
• в поле признак плательщика налогов нужно выбрать физлицо.

В случае применения вычета необходимо заполнить в бланке лист Д2, в котором указать следующие коды:

• если нет первичных документов, которые подтверждают стоимость покупки, нужно поставить индекс 906. Право на вычет 250,0 тыс. руб. сохраняется;
• если документы сохранились, нужно указать индекс 903, при необходимости можно также применить вычет в размере 250,0 тыс. руб.

Образец заполнения формы 3

Для формирования в автоматическом режиме 3 НДФЛ в случае продажи автомобиля необходимо установить программный комплекс на ПК с сайта ФНС.

Далее заполнение выполняется следующим образом:

• внести сведения в НДФЛ 3  о продавце авто. Фамилия, имя и отчество указывают в именительном падеже, затем отразить паспортные данные и идентификационный номер физлица;
• в поле «Вознаграждение» указывают стоимость реализации авто;
• «источник выплаты дохода» – сведения о покупателе. В том случае, если машину приобрел гражданин-физлицо, достаточно обозначить его ФИО. Более подробные данные об ИНН, ОКТМО при заполнении 3 НДФЛ не требуются;
• во второй части бланка указывают сумму вознаграждения и подоходный, который подлежит перечислению в казну;
• если декларант имеет право на вычет, его также необходимо отразить в справке, программа предлагает выбрать соответствующее поле;
• поле итоговых данных не редактируют, суммы вносятся в автоматическом режиме.

После внесения всех данных в отчет 3, каждый лист нужно подписать и указать день его формирования. Основное, на что необходимо обратить внимание – правильно отразить доход, а также передать в налоговую документы, которые были оформлены при продаже автомобиля физическому лицу.

Как рассчитать подоходный с продажи автомобиля

Физлицо после реализации авто должно самостоятельно рассчитать налог, уточнить дату его покупки и определить, нужно подавать декларацию 3 или нет. Вернуть вычет в случае продажи транспорта нельзя, можно только применить снижение налогооблагаемой базы на 250,0 тыс. руб.

Срок приобретения для расчета налога исчисляется:

• со дня заключения договора покупке машины;
• если право на авто перешло в результате наследства, со дня открытия наследства;
• в случае дарения автомобиля только близкому родственнику – со дня подписания договора.

Если гражданин приобрел авто более трех лет назад, от подоходного и от подачи отчетности в налоговую он полностью освобожден.

Пример заполнения 3 НДФЛ

В 2021 году Иванов продал автомобиль, который был куплен еще в 2013 году и находился в собственности более 3 лет. Соответственно, ему не нужно отчитываться перед налоговой и уплачивать подоходный.

В случае пользования авто менее трех лет, алгоритм действий следующий.

1. Скачать бланк 3 и заполнить его.
2. С документами по сделке нужно обратиться в ИМНС по месту жительства. Вместе с оригиналами договора купли-продажи, ПТС, платежками, которые подтверждают стоимость авто, справкой-счетом из ГИБДД необходимо принести копии.  Инспектор на месте заверит их подлинность.
3. В установленный срок перечислить подоходный в бюджет.

В том случае, когда при заполнении бланка 3 НДФЛ при продаже автомобиля вычеты полностью перекрыли стоимость реализации, форму нужно подавать обязательно вместе с подтверждающими документами. В противном случае к гражданину будут применены санкции.

Декларация 3 при продаже автомобиля: пример использования вычета

При оформлении декларации 3 продавец авто имеет право использовать вычеты. Рассмотрим ситуацию реализации авто с пробегом на примерах.

Пример 1

Физлицо имеет в собственности транспортное средство, купленное менее трех лет назад. Согласно нормам законодательства, сумма, которая не облагается налогом при продаже автомобиля – 250,0 тыс. руб. Стоимость приобретения составила 950,0 тыс. руб., реализации – 710,0 тыс. руб.

Порядок действий следующий:

• расчет дохода от продажи: 710,0 – 950,0 = -240,0 тыс. руб., иными словами авто реализовано в убыток владельцу;
• если бы продавец мог подтвердить стоимость приобретения 950,0 рублей, подоходного не было бы, но документы утеряны;
• при заполнении декларации в данном случае можно воспользоваться вычетом и снизить базу для налогообложения на 250,0 тыс. руб.;
• расчет базы для налогообложения: 710,0 – 250,0 = 460,0 тыс. руб.;
• расчет налога от продажи по договору купли-продажи машины: 460,0 * 0,13 = 59,8 тыс. руб.

Пример 2

Родители сыну по договору дарения оформили автомобиль в 2018 году. В 2021 году было принято решение о его реализации, стоимость продажи составила 240,0 тыс. руб.

Расчет облагаемой базы с использованием вычета:

• 240,0 – 250,0 = -10,0 тыс. руб.

Соответственно, подоходный к уплате отсутствует, но обязательно нужно подавать декларацию о продаже машины.

Когда не нужно платить НДФЛ от реализации автомобиля

При реализации автомобиля отправная точка для расчета НДФЛ – 3 года. Если физлицо владело транспортным средством более долгий период, сделка не облагается НДФЛ. Кроме того, в данном случае формировать и подавать бланк 3 НДФЛ не нужно.

Нулевая декларация на продажу машины

Освобождаются от подоходного физлица, которые продали автомобиль дешевле стоимости его приобретения, но только в том случае, если они могут подтвердить данный факт документально.

Например, автомобиль приобретен за 480 000 рублей, а также, если машина получена в подарок по аналогичной стоимости, состоялась продажа на сумму 420 000 рублей.

В данном случае доход отсутствует. Для подтверждения инспектору потребуется принести следующие документы:

• оригинал с ксерокопией соглашения о покупке или дарении, а также документы о продаже,
• бланк 3 НДФЛ с кодом дохода от продажи в 3 НДФЛ, равным 1520.

Если договор покупки автомобиля не сохранился, значит доказать стоимость его приобретения налогоплательщик не сможет.

Продажа двух автомобилей в год

В случае реализации двух авто в течение года, применить вычет можно только 1 раз в год.

Рассмотрим ситуацию на примере.

Физлицо в 2021 году оформил реализацию двух авто:

• авто 1: приобретено в 2021 году за 200,0 тыс. руб. В этом же году транспорт был продан за 450,0 тыс. руб.;
• авто 2: приобретено в 2021 году за 200,0 тыс. руб., продано в этом же году за 250,0 тыс. руб.

Применить льготу к налогооблагаемой базе можно только один раз. Расчет налога будет следующим:

• (450,0 + 250,0 – 250,0) *13% = 58,5 тыс. руб.

Сроки представления формы 3 НДФЛ в ИМНС

Сроки предоставления декларации по форме 3 НДФЛ в случае получения любых доходов, в том числе и от реализации авто – не позднее 30 апреля следующего года. Иными словами, если в 2021 году физлицо совершило сделку, отчитаться по ней следует уже 30.04.2020 г.

В том случае, если по расчетам появился НДФЛ, оплатить подоходный налог на машину в бюджет необходимо не позднее 15 июля года, в котором бланк был передан в ИМНС.

Ответственность

Если гражданин забыл рассчитать налог и подать бланк, соответственно, в срок НДФЛ в казну не поступил, наказание последует в виде 5% от неоплаченного подоходного за каждый месяц. Максимальный штраф в размере 30% от суммы, минимальный – 1 тыс. руб. Если декларация подана, но налог не перечислен, ИМНС штрафные санкции применять не будет, но насчитает пени.

В случае, если налог при продаже автомобиля не оплачен в срок, санкции составят 20% от суммы. Если будет установлен факт умышленных действий, его размер возрастет до 40%, кроме того, предусмотрена и уголовная ответственность за особо крупные размеры сокрытия информации.

Что делать в случае утери документов

В случае утери бланка договора купли-продажи подержанного автомобиля, продавец должен обратиться в региональный орган ГИБДД и взять справку, подтверждающую сделку. Обязательно нужно проверить, указана ли в ней сумма реализации. Только в таком случае документ примут в налоговой.

Заключение

С помощью программы можно правильно подготовить декларацию при продаже автомобиля для налоговой. Автоматическое заполнение исключает вероятность ошибки, в том числе и в расчете НДФЛ. После оформления физлицу останется только передать бланк в ИМНС и оплатить рассчитанную сумму не позднее срока, установленного законодательством. Нужно помнить, что возврат подоходного налога при покупке автомобиля не производится.