Как заполнить 3 НДФЛ – примеры и инструкция

Если за течение года физлицами и ИП были получены заработки, с которых подоходный не был исчислен, необходимо самостоятельно оформить бланк и передать его в ФНС в определенные сроки. Последним нормативным актом от 25 октября 2017 года были внесены дополнения, которые вступили в силу в 2018 году и действуют по настоящее время. Рассмотрим образец бланка 3-НДФЛ, все особенности и правила его формирования.

Как заполнить 3 НДФЛ

Кто должен подавать 3 НДФЛ

Когда физлицо официально работает, соответственно подоходный налог у него автоматически исчисляет бухгалтерия и передает в казну. Если появляются дополнительные доходы, физическим лицам придется самостоятельно заполнить справку 3.

Отчет формируется в следующих случаях:

  • 3 НДФЛ необходимо формировать предпринимателям, а также иными узкопрофильными специалистами, получающим заработок от частной практики;
  • резидентам, которые получали заработок за границей. Резиденты — это физические лица, проживающие в России более 183 дней в течение календарного года;
  • если была реализация недвижимости: нового или б/у автомобиля, дачи, квартиры и иной аналогичной собственности;
  • если физлицам был перечислен заработок по договорам ГПХ;
  • при получении заработка от сдачи недвижимости в краткосрочную или долгосрочную аренду;
  • если декларант получает доход от любых выигрышей, к этой категории относятся и ценные подарки;
  • от реализации ценных бумаг.

Кто должен подавать 3 НДФЛ

А также нормативными актами предусмотрена полная или частичная компенсация налогов за три предшествующих года.

Это возможно в следующих случаях:

  • если была приобретена недвижимость;
  • платное обучение как физлица, так и его близкого родственника;
  • в случае перечисления физлицом добровольных страховых выплат;
  • если налогоплательщик претендует на возмещение самостоятельно перечисленных благотворительных взносов;
  • если проводилось лечение на платной основе.

На заметку! Данный перечень может изменяться, поэтому в каждом случае следует предварительно уточнить у своего инспектора, попадает ли ваша ситуация под исчисление или возврат подоходного.

Особенности заполнения бланка 3 НДФЛ

Для заполнения декларации по форме 3 НДФЛ можно использовать программное обеспечение, установить удобный сервис на свой компьютер можно с официального сайта налоговой. А также допускается и ручное заполнение справки.

Для того, чтобы инспекторы ее приняли, нужно учитывать следующее:

  • заполнение всех граф выполняется слева направо с крайней клетки;
  • незаполненные клетки следует прочеркивать;
  • нельзя ничего зачеркивать в случае возникновения ошибок;
  • чтобы заполнить отчет 3 НДФЛ в программе, следует выбирать «Courier New»;
  • суммовые выражения доходов указывают с точностью до копеек;
  • суммы подоходного заполняются в целых числах, округление производится по общеустановленным правилам;
  • заработок или расходы в валюте заносятся в отчет в рублях по официальному курсу на дату совершения операции;
  • все страницы отчета необходимо пронумеровать;
  • при подаче отчета все сведения следует подтвердить документально. Для этого необходимо сделать копии и составить реестр.

Инструкция по заполнению титула

Согласно инструкции по заполнению бланка 3 НДФЛ в титуле обязательно указать следующие данные:

  • ИНН физлица или компании;
  • прописать 000 для первого отчета в поле о корректировке. В случае повторной подачи исправленной справки нужно указать 001;
  • в ячейке «Шифр налогового периода» следует указать отчетный период. Для годовой формы-3 — 34, для 1 квартала – 21, для отчета за январь-июнь – 31, для бланка за 1-3 квартал – 33;
  • в качестве отчетного периода указать только год, за который был получен заработок или производились расходы;
  • в ячейке «Шифр налогового органа» следует вписать номер инспекции, состоящий из четырех цифр. Первые 2 – шифр региона, последние две – шифр ФНС, в которую представляется бланк 3 НДФЛ.

Пошаговое заполнение отчета

Порядок заполнения данных о налогоплательщике в 3 НДФЛ:

  • для жителей РФ в поле «Код страны» следует указать 643;
  • шифр категории плательщика для физлиц – 760, остальные коды необходимо уточнить из справочника;
  • указать данные о физлице;
  • в графе «данные о документе» заполняют сведения о паспорте – шифр 21;
  • если физлицо имеет статус плательщика налогов, в соответствующей графе справки 3 поставить 1, если нет – 0;
  • данные о телефоне заносят только при его наличии с указанием кода мобильного оператора или города;
  • в левом углу отчет следует подписать и указать день его заполнения. Если форма визируется по поручению на основании доверенности, необходимо обозначить данные сведения.

На заметку! В новом отчете исключены сведения об адресе физлица.

Образец заполнения титула 3 НДФЛ

Пошаговое заполнение отчета

Примеры заполнения с пошаговой инструкцией

Бланк 3 НДФЛ состоит из 19 листов, порядок его заполнения зависит от того, какой именно вид дохода или расхода будет задекларирован.

Для того, чтобы при отражении показателей не возникло ошибок, разберем построчно формирование каждого раздела в пошаговой инструкции:

  • в первой части формы 3-НДФЛ указать сведения о подоходном, который подлежит перечислению в казну либо возмещению из бюджета;

Образец заполнения 1 раздела декларации 3 НДФЛ в случае покупки недвижимости:

Примеры заполнения с пошаговой инструкцией

  • во второй части производят расчет общей суммы доходов, определяют налогооблагаемую базу и рассчитывают НДФЛ;

Примеры заполнения с пошаговой инструкцией

  • заполнение третьей части отчета необходимо, если был заработок от действий с ценными бумагами и ПФИ;
  • при наличии заработка на российской территории или за ее пределами заполнению подлежат страницы под маркировкой А, Б, В;

Образец заполнения страницы А отчета 3 НДФЛ в случае реализации квартиры:

Примеры заполнения с пошаговой инструкцией

  • если был получен заработок, необлагаемый НДФЛ, необходимо заполнение страницы Г;
  • формирование листов декларации под маркировкой Д1, Д2 нужно в том случае, когда были произведены затраты на недвижимость, сюда относится как покупка, так и реализация;

Примеры заполнения с пошаговой инструкцией

  • для отражения льгот нужно заполнить страницы Е1, Е2;
  • в случае декларирования профессиональных вычетов необходимо заполнение листа Ж;
  • для отражения операций с ценными бумагами следует заполнить страницу З;
  • в случае получения доходов от инвестиций заполнению подлежит страница И.

Когда необходимо передать форму 3 НДФЛ в налоговую и оплатить подоходный

Передать в фискальные органы отчет о полученных в текущем году доходах, который заполнен с учетом действующих с 2018 года изменений, следует не позднее 30.04.2019. Ели форма подается для того, чтобы вернуть подоходный, это сделать можно в течение всего календарного года, однако здесь есть ограничения: возврат возможен только за последние три года.

Срок перечисления налога в казну за 2018 год – 15.07.2019, уплатить НДФЛ следует не позднее 15.07.2019.

Какая предусмотрена ответственность и санкции

При заполнении отчета 3 нужно быть очень внимательными, так как в случае нарушения сроков или неправильного исчисления сумм будут наложены следующие взыскания.

Какая предусмотрена ответственность и санкции

На заметку! В судебные инстанции налоговики имеют право обратиться только в том случае, если сумма задолженности по НДФЛ вместе с начисленными пени и штрафными санкциями превышает 3,0 тыс. рублей. Если сумма меньше, ФНС имеет право передать заявление в суд только после того, как пройдет три года с момента выставления требования. Сделать это необходимо в течение полугода после истечения трехлетнего срока.

Заключительный этап

Основное, что необходимо помнить физлицам, в случае появления заработка, с которого подоходный не был удержан, обязательно нужно подать форму 3 в установленный срок, даже если сумма вычетов выше. Кроме того, государство позаботилось о своих гражданах, и возвращает им НДФЛ, сумма зависит от расчетов.

Это может быть проведенное платное лечение, приобретение или строительство жилья, уплата добровольных страховых взносов, обучение, а также участие в благотворительности. В случае возникновения затруднений в формировании показателей, за помощью в заполнении декларации по форме 3-НДФЛ можно обратиться в ФНС.

Ссылка на основную публикацию
Adblock detector