Каждый трудоустроенный гражданин России должен знать, что в случае покупки квартиры можно вернуть часть НДФЛ. Рассмотрим все нюансы применения нормативных актов для оформления налоговых вычетов, особенности приобретения недвижимости супругами, а также расскажем, какие документы следует подготовить для фискальных органов.
Порядок получения вычета
Возврат НДФЛ при покупке комнаты или квартиры зависит от того, когда именно была совершена операция:
- если жилье было куплено по 31.12.2013 г. – можно воспользоваться возвратом налогового вычета только единожды;
- если договор заключен позже обозначенного выше срока, физлицо имеет право на многократное возмещение НДФЛ. Для этого необходимо выполнение следующих условий:
- максимальная стоимость не должна быть ниже 2,00 млн. руб.;
- сумма возмещения рассчитывается следующим образом:
2 000 000*13%=260 000 руб.
Воспользоваться данным правом можно в течение всей жизни.
Например, оформили квартиру на сумму 600,00 тыс. руб.:
- если сделка по покупке или строительству жилья оформлена по 31.12.2013 г. возмещение составит 13% от всей суммы:
600,00*13%=78,00 тыс. руб.;
- если квартира приобретена с 2014 – сумма налогового возмещения не должна превышать 260,00 тыс. руб.
По истечению календарного года налоговый остаток не сгорает, а переходит на следующий период. Срок возмещения ограничен – не ранее трех лет года подачи бланка.
Воспользоваться данным правом возврата налога можно самостоятельно при обращении в фискальные органы. Потребуется собрать документы, заполнить 3 НДФЛ и передать весь пакет в налоговую. После проверки сведений работник налоговой переведет рассчитанную сумму налога или передаст уведомление для предъявления в организацию. Второй вариант – обратиться в специализированную компанию, которая сама оформит все справки.
Оформление вычета в организации
После полной проверки документов инспектором для получения налогового вычета при покупке квартиры, физлицо получит уведомление в письменном виде о положительном решении. На это уходит около месяца. Затем гражданин должен обратиться к своему работодателю и передать ему бумагу с расчетом налогового имущественного вычета при покупке квартиры. С этого периода и до полного возмещения рассчитанной суммы заработок физлица облагаться НДФЛ не будет.
Пакет документов
Для возврата подоходного необходимо собрать определенные справки, сделать ксерокопии, а также заполнить заявление по утвержденному образцу.
В 2021 году перечень документов выглядит следующим образом:
- ксерокопия паспорта;
- правоустанавливающие документы по сделке и их копия для заверения;
- документы, подтверждающие право на жилье: свидетельство о собственности, акт о передаче, выписка из ЕГРП, предварительно нужно сделать их копии;
- копии платежных документов, которые подтверждают полную оплату квартиры. Это могут быть платежки, выписки, чеки, квитанции;
- ИНН – ксерокопия;
- бланк 2 – о доходах и налоговых отчислениях в организации, заполняется в бухгалтерии;
- отчет по форме 3 с кодом вычета;
- заявление;
- если суммы возврата будут распределяться между супругами, инспектору понадобится заявление в письменном виде о данном соглашении и ксерокопия свидетельства о браке.
Все ксерокопии подаются в налоговую только с оригиналами, инспектор должен заверить их достоверность своей подписью
Кому положен вычет
Не все граждане попадают под норму законодательства о возврате налога с покупки квартиры.
Этим правом могут воспользоваться следующие категории физлиц:
- квартира приобретается на территории России;
- жители РФ, имеющие постоянное место работы, соответственно с их доходов работодатель производит удержание и перечисление НДФЛ в казну в размере 13% от всех видов вознаграждений.
Вернуть имущественный вычет при покупке комнаты, дома или квартиры можно в следующих случаях:
- если жилье приобретено или построено по договору;
- возмещению подлежат расходы на ремонтные работы в новом жилище, важно их подтвердить чеками;
- налоговый вычет возмещается в рамках перечисленных процентов по ипотеке.
https://www.youtube.com/watch?v=ZeBS_QDyISc
Кто не попадает под возмещение НДФЛ
Воспользоваться вычетом не смогут следующие категории физлиц:
- если квартира оформлена по 31.12.2013 г. и возмещение уже проводилось;
- если покупка совершена после указанной даты, и лимит возмещения исчерпан;
- если квартира приобретена у близких;
- если нет официального трудоустройства, соответственно физлицо не перечисляет налоговые суммы;
- если организация-работодатель оплачивала жилье частично или полностью;
- если для оплаты жилья физлицо воспользовалось субсидиями или господдержкой. В данную категорию относится материнский капитал.
Когда можно подавать документы в налоговую
Сбор документов на возврат из бюджета подоходного налога можно начинать только после полной оплаты за квартиру, когда на руки выданы правоустанавливающие документы. Кроме того, вся стоимость обязательно должна быть подтверждена платежными поручениями, чеками или иными документами.
Подавать в налоговую пакет документов с заявлением о подтверждении права на вычет следует в начале календарного года после новогодних и рождественских праздников. Гражданин должен помнить, что можно подавать бланки только за 3 последних года, для этого оформить соответствующие декларации.
Пример расчета вычета
Ситуация 1
Семья купила квартиру стоимостью 2 145 800 руб. в 2018 г. Заработок владельца в данном периоде согласно справке составлял 62 450 руб. ежемесячно. В 2021 году подавали заявление на возмещение в рамках налогового вычета.
Расчеты будут выглядеть следующим образом:
- 0 максимальный размер стоимости жилья для расчета, НДФЛ составит 260 тыс. руб.;
- за 2018 год подоходный от официального заработка составил: 62 450 * 13% * 12 = 97 422 тыс. руб. Это и будет возмещение НДФЛ за 2018 год при покупке квартиры;
- остаток 260 000 – 97 422 = 162 578 рублей перейдет на следующий год;
- в текущем году физлицо проработало только 4 месяца и затем уволилось, соответственно, подоходный составит 62 450*13%*4 = 32 474 рублей;
- налоговый остаток в размере 162 578 – 32 474 = 130 104 переходит на 2020 год.
Ситуация 2
Жилье оформлено по договору долевки в 2017 году за 1 678 500 руб., сумма инвестиционного возмещения составит:
- 1 678 500 * 13% = 218 205 руб.
Спустя некоторое время была приобретена еще квартира по цене 2 426 400 руб. Во втором случае сумма налогового возврата составит 41 795 рубля, поскольку максимальная стоимость ограничена.
Особенности приобретения квартиры супружеской парой
Все, что нажили в браке супруги, считается совместным, поэтому они оба имеют право обратиться за имущественным вычетом.
Во время оформления документов купли-продажи супруги вправе выбрать вид собственности:
- части квартиры разделены между супругами;
- общее владение без выделения долей;
- оформлена на одного из супругов.
От того, каким образом оформлены правоустанавливающие договора, зависит возможность вернуть налоговый вычет. Кроме того, важно, в каком году совершалась сделка: по 31.12.2013 г. или после.
Заключение
В случае возникновения спорной ситуации необходимо обратиться к налоговому инспектору по месту жительства для подробных разъяснений. Кроме того, бесплатную консультацию проведут специалисты горячей линии ФНС. Обращаем внимание, что все документы, которые передаются в налоговую для расчета имущественного вычета, должны быть оформлены надлежащим образом.
