Порядок заполнения строки 080 в отчете по форме 6 НДФЛ

Строка 080 в отчете по подоходному налогу заполняется не всегда. У некоторых бухгалтеров до сих пор возникают вопросы относительно правильного заполнения данной строки, хотя отчетность 6 НДФЛ сдают уже более года.

080 строка 6 НДФЛ

Для чего предназначена данная ячейка

В разделе 1 отчетности есть ячейка под номером 080, в которой отражается «сумма налога, не удержанная агентом». Неопытный бухгалтер может решить, что НДФЛ можно не удерживать при определенных обстоятельствах. Сообщить об этом налоговикам можно посредством постановки в отчетной документации прочерка. Это заблуждение! И оно может привести к неприятным налоговым последствиям для работодателя.

Строка 80 имеет определенные функции. Это значит:

  • Оповещение ФНС о том, что налоговый агент не удержал с физ. лиц подоходный налог, хотя выплачивал своим работникам налогооблагаемые доходы;
  • показать налоговикам сумму налога, которая не была удержана в данном отчетном периоде.

Подобная ситуация может возникнуть при следующих обстоятельствах:

  • Доход был выплачен в натуральной форме. Например, работодатель сделал своему работнику довольно дорогой подарок, при этом других средств он ему не выплачивал в течение всего календарного года;
  • не представилась возможность по удержанию НДФЛ получаемой работником материальной выгоды из-за отсутствия или недостаточности средств для удержания.

Как заполнять

Чтобы правильно заполнить строку 080 в 6 соответствующем отчете, необходимо придерживаться определенных норм. ФНС РФ уточнила правила заполнения отчета и дала разъяснения, оформленные в инструкции по заполнению:

  • Показывать здесь нужно общую сумму налога, не удерживаемую налоговым агентом в данном отчетном периоде;
  • все показатели туда входят нарастающим итогом с начала года.

Как заполнять

Поэтому в данной ячейке сумма не удержанного налога при заполнении 6 НДФЛ отражается по все работникам, которые получили налогооблагаемый доход, вне зависимости:

  • От даты его получения;
  • его размера;
  • конкретного периода его выплаты.

После того, как весь расчет будет заполнен, налоговому агенту необходимо:

  • Подготовить уведомление о том, что налог не удержан;
  • разослать данное уведомление работникам налоговой службы, а также тем своим сотрудникам, которые доход получили, но НДФЛ с них удержан не был.

Уведомление должно соответствовать следующим требованиям:

  • Быть письменным;
  • оформленным на специальном бланке;
  • отправленным точно в установленный срок – не позднее 01. 03 того года, где не был удержан налог.

На заметку! Если уведомление от работодателя вовремя не поступит в ФНС, у него могут возникнуть проблемы с применением штрафных санкций. Требования ему будут выставлены в соответствии с КоАП РФ и НК РФ.

Заплатить придется:

  • Руководителю, как должностное лицо предприятия, он должен будет заплатить штраф в размере от 300 до 500 рублей;
  • самому предприятию, как юридическое лицо, оно должно будет заплатить штраф в размере 200 рублей за каждое не поданное уведомление. А уведомлений должно быть ровно столько, сколько сотрудников получили доход, но налог с него не был удержан.

Пример заполнения

Чтобы понимать, как правильно заполнять строку 080 в 6 НДФЛ, необходимо привести наглядный пример.

В компании есть локальный нормативный акт, где указано, что при выходе сотрудника на пенсию, ему вручают дорогой ценный подарок. В сентябре текущего года на пенсию вышел работник П., ему был вручен 16. 09 подарок на сумму 14 100 рублей. Другого дохода с НДФЛ за 9 месяцев текущего года (или полугодие) и в этом месяце работник П. не получал.

При заполнении строки 080 6 НДФЛ в 1С нужно сделать следующие записи:

Номер графы (первый раздел 1 и 2 раздел) Значение, которое нужно в ней показать
010 13%
020 14 100
030 0 (налоговых вычетов нет)
040 14 100 * 13% = 1 833
По строке 080 — не удержанная сумма, 1 833
100 16.09
110 0
120 0
130 14 100
140 0

Другие нюансы

Также стоит учесть, что данная строка 080 в 6 НДФЛ не заполняется вовсе в следующих случаях:

  • Агент со всех трудовых доходов своих работников смог удержать налог;
  • в течение отчетного года ни один из трудящихся не получал такой прибыли, с которой проблематично удержать налог;
  • в иных случаях, когда происходит выплата не налогооблагаемого дохода.

Другие нюансы

Заключение

Строка 080 не всегда должна быть заполнена. Если нет сведений, которые здесь необходимо отразить, то строка может остаться пустой.

Ссылка на основную публикацию
Adblock detector