Построчное заполнение 6 НДФЛ: титульный лист и расчет

Отчет 6 НДФЛ появился недавно, с 2016 года, и бухгалтера не успели привыкнуть к нему. Тем, кто сталкивается с отчетом впервые — непросто при заполнении отдельных строк, часто встречаются вопросы. Разберем общие правила заполнения отчета и расшифровку строк 6 НДФЛ.

6 НДФЛ расшифровка строк

Общие нюансы заполнения

Бланк состоит из двух страниц: титульный лист и расчет. На первом листе заполняется информация о налогоплательщике, второй содержит сведения о перечисленных вознаграждениях и уплаченных сборах.

Расчет также делится на две части. В первой — сведения показываются с начала года, во второй — отражается информация за текущий отчетный период (3 месяца).

Справка! Отчетные периоды — 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев и год.

Расчет показывает сведения по физ. лицам, т.е. указывается сумма денежных средств, перечисленная сотрудникам. Показатели по налогам записываются без копеек.

Округление происходит следующим образом:

  • значения больше 50 копеек, округляются до рубля;
  • значения меньше 50 копеек отбрасываются.

Строки 010-050 в 6 НДФЛ заполняются по каждой ставке налогообложения. При использовании нескольких ставок, заполняется отдельный лист на каждую ставку.

Поля 060-090 заполняются только один раз, если два или три листа, значения проставляются на первой странице, эти же поля остаются пустыми на других листах.

В разделе 2 отдельно показываются денежные перечисления, по каждой бухгалтерской «проводке».

Как заполнить титульный лист

Порядок заполнения первой страницы в 6 НДФЛ похож на заполнение подобного листка в налоговой декларации. Однако бытуют кое-какие особенности, на них и остановимся.

В поле «период предоставления» отражается код, утвержденный «порядком» заполнения.  Каждому отчетному периоду присвоен код, и если организация ликвидируется или реорганизуется, используется другая нумерация.

Период Код Код при ликвидации (реорганизации)
3 месяца 21 51
6 месяцев 31 52
9 месяцев 33 53
год 34 90

Налоговый период — календарный год. Отчетность сдается в инспекцию по месту учета, в зависимости, кто налоговый агент, в поле «код по месту нахождения учета» проставляется соответствующее значение.

Для индивидуальных предпринимателей установлены следующие коды:

  • 120 — по прописке;
  • 320 — по месту ведения работы.

Код 320 применяют ИП на ЕНВД и патенте. Адвокаты и нотариусы отчитываются о работе по месту прописки, для них предусмотрены отдельные коды 126 и 127 соответственно.

Инспекция, в которую сдается отчетность организации, определяется по юридическому адресу, в соответствующем поле указываются следующие обозначения:

  • 212 — для российских фирм;
  • 213 — для крупнейших налогоплательщиков;
  • 220 — для обособленного подразделения российской компании;
  • 335 — для филиала иностранного предприятия.

Также стоит остановиться на заполнении ОКТМО и КПП. Эти поля заполняются по отношению к территориальной принадлежности.

Если у организации числится обособленное подразделение, агент заполняет отдельный отчет по нему, а ОКТМО и КПП указываются по месту расположения филиала.

Важно! Отдельный расчет 6 НДФЛ предоставляется только по филиалам, которые самостоятельно делают выплаты физическим лицам.

Заполнение расчета

Расчет включает два раздела. Рассмотрим построчное заполнение 6 НДФЛ.

  1. 010 — отражается ставка налогообложения.
  2. 020 — размер вознаграждений, выплаченных физ. лицам.
  3. 025 — показываются только дивиденды. Этот доход указывается дважды: в поле 020, вместе с вознаграждениями и в графе 025, показывается отдельно.
  4. 030 — налоговые льготы, предоставляемые работникам. Значения, проходящие по этой строке, соответствуют установленной категории вычетов.
  5. 040 — исчисленный НДФЛ. Показатель в этой строке соответствует результату, вычисляемому по формуле: (доход (020) — льготы (030) Х ставку налога (010)).
  6. 045 — исчисленный налог только с дивидендов.
  7. 050 — авансовые платежи по НДФЛ. Это поле заполняют только работодатели, нанимающие иностранцев по патенту. Иностранные работники при получении патента, дающего право на работу в России, уплачивают фиксированные взносы по НДФЛ, и впоследствии, учитываются при выплате доходов.
  8. 060 — число физических лиц, которым сделаны перечисления. Один человек учитывается единожды, даже если нанимался на работу в течение года не один раз.
  9. 070 — налог, удержанный налоговым агентом.
  10. 080 — не удержанный НДФЛ. Строка заполняется только в годовом отчете, если удержать налог с дохода в текущем году не получилось.
  11. 090 — возвращенный НДФЛ. Показывается размер налога, возвращенный работникам.
  12. 100 — дата «фактического» получения дохода. Несмотря на название, иногда в этом поле отражается день получения денег. Дата указывается в соответствие с законом. Так, например, данные о зарплате отражаются последним днем месяца ее начисления.
  13. 110 — дата удержания НДФЛ. Соответствует дню перечисления денег.
  14. 120 — дата уплаты сбора. Здесь отражается не «фактический» день перечисления, а последний срок, установленный законом. Для зарплаты — следующий день за выплатой, для отпускных и больничных — последний день месяца.
  15. 130 — сумма вознаграждения.
  16. 140 — НДФЛ.

Заполнение расчета

Оба раздела расчета умещаются на одной странице, но что делать, если за квартал произведены выплаты и строки, предназначенные для заполнения второго раздела заняты?

Как налогоплательщикам добавить строки в 6 НДФЛ. Это сделать легко, нужно просто добавить еще одну страницу и продолжить заполнение.

При заполнении строк в 6 НДФЛ учитывают, что разделы 1 и 2 заполняются по другим правилам, поэтому показатели не будут совпадать.

Изначально в бланке две страницы, итоговое количество листов увеличивается, если фирмой используется ряд ставок налогообложения или ряд выплат за квартал.


Ссылка на основную публикацию
Adblock detector