6 НДФЛ за 1 квартал 2020 года: примеры заполнения с инструкцией

Правильно заполненные документы для налоговой – одной из важнейших составляющих делопроизводства. Все юридические лица, работающие в правовом поле и считающиеся добросовестными плательщиками налога НДФЛ, обязаны сдать документацию с отчетностью за 1 квартал текущего года до 3 мая. Это обусловлено наличием выходных и перечня официальных праздников, начиная с 30.04 и заканчивая 02.05 включительно.

Представленный вид переносов четко прописан в законах нашей страны статьей 6.1 пунктом 7. Это оправдано современной динамикой развития бизнеса и желанием правительства регулировать взаимоотношения между предприятиями и государством. Документация 6 НДФЛ заполнение за 1 квартал может вызвать определенные трудности. Однако все они легко умещаются в шаблоны, подлежащие рассмотрению.

Общие понятия

Отчетность является обязательным документом для предоставления всеми субъектами хозяйственной деятельности, выплачиваемые физическим лицам определенную сумму прибыли за весь 1 квартал. Законодательный документ в этом случае – приказ ММВ 7-11/450. В декларацию включены следующие пункты:

  • титульная страница с общими сведениями;
  • 1 часть содержит сведения, которые составляются с итогами нарастающего типа с начала годового периода;
  • 2 часть содержит данные, сформированные в текущем периоде.

При применении нескольких ставок НДФЛ заполнение 1 части документа выполняют отдельно и указывать информацию в отдельности по каждому значению ставки. Собственники филиалов заполняют предоставленную документ по каждому из работающих отделений фирмы. В этом случае нужно указывать ОКТМО и КПП соответственно. Документ 6 НДФЛ за 1 квартал заполняется с предельной внимательностью.

Обратите внимание! После окончания заполнения пунктов представленного вида отчетности обязательно проверяют корректность контрольных соотношений, указанных в законодательной базе. Далее документ предоставляется в отделение фискального органа, расположенного по месту работы представителя хозяйственной деятельности, а филиалов – по адресу, где зарегистрирован каждый из представленных отделений, а предпринимателей по месту фактического проживания. Бланк документа выдают в налоговой службе. Любые изменения законодательства на текущий период также важно учитывать.

Нужно ли сдавать декларацию при отсутствии перечислений

Если на протяжении первых 3 месяцев года некий представитель бизнеса не работал в качестве налогового агента и не перечислял доходы соответствующим физическим лицам, у него отсутствуют исчисления и выплату подоходного, то он освобожден от предоставления отчета.

Сдавать отчетность обязательно в случае факта начисления оплаты за работу хотя бы за 1 месяц, которая еще не была выплачена работнику. Полученную прибыль нужно документально признать, а также из нее произвести исчисление налоговых ставок. Это обязательно даже если они еще не были перечислены в налоговую. Правило действует на основании статьи 226 пункта 3 НК РФ. В декларации указывается прибыль, начисленная физ. лицам.

Как заполняется титульная страница и первая часть документа

Составление документа подразумевает обязательно указание ИНН и КПП, а также название фирмы в сокращенном виде. Нужно обратить внимание, что наименование указывается только в соответствие с уставной документацией предприятия. Если декларация заполняется по филиалу, нужно указать его ИНН. Если отчет подается впервые, в поле «номер корректировки» вписываются нули. В ячейке периода должен быть указан кодовое значение первого квартала.

Заполнение первого раздела документации 6 НДФЛ осуществляется с учетом правил, прописанных в письме БС 3-11/650, нарастающим итогом. Форма содержит блок полей 10-50, заполнять которые следует в отдельном порядке для каждого значения НДФЛ. Поля 60-90 должны заполняться только на 1 листе соответствующего раздела. В нем указываются итоговая информация.

Как заполняется 2 часть документа

Инструкция заполнения документа довольно простая. В этой части декларации указывается следующая информация:

  • даты начисления и удержания итоговых значений НДФЛ;
  • временной промежуток перечисления суммы налога;
  • прибыль, полученную физическими лицами;
  • перечень сумм перечисленных налоговых вычетов.

Представленные показатели указываются только по отношению финансовых операций отчетного квартала. Поля документа прописаны цифровыми значениями. Они заполняются по такому принципу:

  • в поле 100 вписываются даты получения прибыли физическими лицами;
  • в поле 110 вносится дата удержания налога;
  • в графе 120 должна быть дата, когда должно осуществиться перечисление НДФЛ в казну;
  • в строке 130 вводятся суммы доходов, не учитывая НДФЛ, начисленных в день, указанный в поле 100;
  • в графе 140 указывается значение суммы НДФЛ, удержанное в день из поля 110.

Правила отражения переходящих сведений

Вторая часть формы документа, начиная с января и заканчивая мартом включительно, отражает информацию о суммах доходов, которые физически должны быть получены работниками. С них нужно произвести операцию вычета подоходного налога, а затем – осуществить перечисления полученной ставки. Все показатели нужно формировать только за отчетный промежуток времени. Если на момент начисления прибыли не наступил еще срок перечисления суммы налога, такой перечень доходов в отчетности не отражается. Ниже представлен тривиальный пример:

  1. 31 число месяца – дата начисления заработанного денежного дохода работникам;
  2. следовательно, заработная плата за март перечисляется в последний день месяца;
  3. грядут выходные, это подразумевает, что перечислять подоходный налог нужно 3 апреля;
  4. представленный перечень доходов войдет во второй раздел отчетности за 2 квартал.

Первая часть декларации в случае представленного примера заполняется следующим образом:

  • 020 – значение прибыли физических лиц, полученной за 1 квартал.

Данные, которые должны быть отражены во 2 части документа за 1 квартал, представлены ниже:

  • Перечень доходов, полученных за январь и февраль.

Вторая часть расчета за календарное полугодие заполняется следующим образом:

  • Сумма прибыли физических лиц, полученная за март.

Правила указания заработка за декабрь

Зарплата за декабрь 6 НДФЛ указывается специфическим образом. В частности, в случае даты перечисления сумм дохода, совпадающей с последним рабочим днем месяца, однако он не является последним календарным днем текущего месяца. Тогда заработок будет рассчитываться в качестве авансового платежа.

Доходом заработок будет называться лишь в том случае, когда его выплатили в последний день месяца по календарю. Досрочно удерживать налог и заниматься его перечислением в бюджет государства запрещено законом. Заполнение 6 НДФЛ 1 квартал 2020 года обязательно вне зависимости от вида деятельности.

Правила отражения доходов за декабрь, перечисленных в январе

По факту такая ситуация является начислением заработка в одном отчетном периоде, а его выплата производится уже в другом. В этом случае его отражают в годовой отчетности только в первой части. В форму отчета 6 НДФЛ за 1 квартал 6 НДФЛ вписывается следующая информация:

  • 020 – начисленная сумма прибыли за декабрь;
  • 040 – подоходный налог за декабрь.

Так как удержание по факту годового подоходного налога произойдет в январе, в поле 070 сумма этой издержки не пишется. Форма за 1 квартал содержит следующую информацию:

  • 070 – значение подоходного налога, перечисленного налоговой службе с зарплат за декабрь;
  • Список полей от 100 до 140 включительно заполняется, опираясь на информацию по заработной плате физических лиц, полученной за декабрь.

Правила отражения выплаченных заранее отпускных

Согласно Трудовому кодексу РФ, при уходе работника в отпуск сумма отпускных денег ему выплачивается заранее, опираясь на количество дней отпуска. Существуют нюансы заполнения представленного вида отчетности, если сотрудник уходит в отпуск именно с 1 апреля. В этом случае при заполнении документа за период с 31.01.2020 по 31.03.2020 представленная информация указывается в обязательном порядке в обеих частях.

Документ 6 НДФЛ образец заполнения за 1 квартал легко скачать в Интернете. С отпускных также изымается подоходный налог. При этом, дата удержания суммы – день, когда была перечислена прибыль. Юридическое лицо, работающее в правовом поле, берет на себя обязательство перечисления представленных сумм в государственную казну в последний день текущего квартала.

Краткие понятия об отражении доходов в качестве больничных

Если начисление больничных денег проходят по бухгалтерии обычным способом, то представленная сумма облагается подоходным налогом в соответствие с текущими законами страны. Это означает, что значения представленных сумм нужно отражать в декларации 6-НДФЛ по всем правилам. В качестве исключений выступают различные начисления, производимые государством. Таковыми считаются денежные начисления по беременности, выплаты по безработице и так далее.

Правила отражения начисленных больничных аналогичны инструкциям по отражению в декларации финансовых средств, выплаченных сотрудникам в качестве отпускных. Датой их получения принято считать фактический день выдачи средств сотрудникам (с. 100) в кассе. Она совпадает с датой начисления подоходного (с. 110). Поле 120 заполняется последней календарной датой месяца, в котором производится фактические расчетные операции.

Как отражать премиальные перечисления денежных сумм в 1 квартале 2020 года

Правила внесения информации о премиальных начислениях зависят от какого именно периода были произведены выплаты. Имеет значение также какого вида были премии. Они могут начисляться за производственные и непроизводственные заслуги. Премирование за непроизводственные достижения запрещено приравнивать к заработку. День начисления таких сумм, а также удержания налоговых ставок регулируется статьями 226 и 223 НК нашей страны. Премия указывается точно в день выплаты этой суммы. Подоходный налог изымается с нее одновременно с начислением.

Премия за заслуги производственного типа представляют собой вид денежной награды за выдающиеся результаты в профессиональной деятельности во время рабочего процесса. Отражают в документах такие начисления по результатам определенного периода, когда было произведено вознаграждение работников. Эти правила регламентируются законодательно документом БС 4-11/1139. Если премирование было произведено в течение определенного месяца, то все эти суммы отражаются в декларации в последней дате месяца. Если премиальные начислялись квартально или за год, дату указывают ту, которая написана в соответствующем приказе.

Подобные мероприятия происходят на предприятиях довольно редко, так как с начала года мало кто из работников успевает проявить в себя в новом налоговом периоде. Однако установленные правило должны неукоснительно соблюдать владельцы предприятий, выплачивающих зарплату своим сотрудникам. Это гарантирует отсутствие претензий со стороны проверяющих органов по представленным вопросам.

Выводы

Если деятельность компании временно остановлена, об этом факте нужно сообщить в соответствующие налоговые органы. Сделать это нужно соответствующим заявлением, которое отправляют в налоговую по адресу регистрации фирмы или прописки ИП. В сообщении указывается об отсутствии какой-либо суммы доходов, которая была бы начислена работникам предприятия. Это указывает на то, что налоги не удерживались и не уплачивались государству. Самый верный путь – предоставление нулевой отчетности в декларации 6 НДФЛ 1 квартал 2020 года. По этой документации станет понятно, что фирма в течение указанного периода не вела деятельность.

К каждому нюансу заполнения подобной документации нужно относится с предельной внимательностью и потратить определенное время. В крайнем случае это можно делегировать ответственному сотруднику учреждения. Следует также помнить, что не своевременная сдача документов, а также предоставления некорректной информации влечет за собой как персональную, так и коллективную ответственность. В целом, у правительства отсутствуют какие-либо планы по изменению текущих форм документов, а также принципов их заполнения на 2020 год.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Ирина Малышева/ автор статьи
Ведущий бухгалтер с опытом работы 10 лет. Эксперт по бухгалтерским, налоговым и финансовой отчетности подробнее.
Загрузка ...
NDFL
Adblock
detector