Декларация по форме 6 НДФЛ достаточно востребована в 1-ом квартале 2021 года. Основной документ, которым нужно руководствоваться при заполнении – приказ ММВ 7-11/450, утвержденный 14 октября 2016 года. В статье расскажем об особенностях заполнения расчета и о том, где можно скачать актуальный бланк.
Введение
В расчете предусмотрена информация обо всей прибыли, которая была начислена физическим лицам нарастающим итогом. Кроме того, о суммах налоговых вычетов, в том числе и сведения об удержанном и перечисленном подоходном налоге за период представления расчета. Рассмотрим порядок формирования и сроки представления информации в фискальные органы. Кроме того подскажем, где можно скачать актуальный бланк 6 НДФЛ.
Кто должен представлять 6 НДФЛ
Расчет 6 НДФЛ представляют все юр лица, в том числе и индивидуальные предприниматели, которые выступали в отчетном периоде в роли налоговых агентов. Иными словами – если в компании была начислена прибыль в пользу физических лиц. Расчет формируется ежеквартально, в отличие от унифицированной формы 2 НДФЛ, он подается по итогам года.
https://www.youtube.com/watch?v=6GkkN4xkgv4
Для обособленных подразделений сдавать форму нужно по месту их регистрации.
Разъяснения по вопросу заполнения отчета представлены в следующих нормативных документах:
- БС 4-11-5106от 24 марта 2016;
- БС 4-11/499 от 16.01.2017.
Кроме того, после формирования отчета необходимо самостоятельно проверить сопоставимость сведений согласно письму Минфина БС 4-11-3852@, утвержденному 10 марта 2016 года.
Важно, перед заполнением формы проверить ее актуальность на официальных сайтах. При необходимости, можно скачать новую декларацию в формате Excel.
Сроки представления 6 НДФЛ в 2021 году
Декларацию необходимо подавать в фискальные органы по итогам каждого квартала. В 2021 году ее должны сдавать не позднее следующих сроков:
- За 2021 год – 02.04.2020 одновременно со справкой 2 НДФЛ;
- 1 квартал 2021 г. – 03.05.2019;
- за 1-2 квартал 2021 г. – 31.07.2019;
- за 9 месяцев 2021 г. – 31.10.2019;
- за 2021 г. – 01.04.2020.
Для представления в электронном виде датой получения отчета считается число и время на квитанции. Нарушения не будет, если время указано до 24 часов дня преставления формы.
Можно скачать расчет, заполнить его вручную и отправить по почте. Датой представления считается время приема отправления почтовым работником по описи.
В случае представления сведений по форме 6 НДФЛ на бумажном носителе непосредственно в фискальные органы, нужно сделать отметку о дате приема инспектором на втором экземпляре отчета.
Где можно скачать актуальную декларацию 6 НДФЛ
Актуальный бланк, в котором учтены все требования законодательства, можно скачать с официального сайта федеральной налоговой службы. Многие компании перешли на автоматическое заполнение расчета из программы по ведению бухгалтерского учета.
Перед отправкой формы налоговикам, следует ее самостоятельно проверить на соответствие контрольных соотношений и актуальность бланка.
Перед тем, как отправить форму, заполненную автоматически, следует скачать пустой бланк декларации и сверить его с тем, что сформирован автоматически.
Что представляет собой бланк в формате Excel
Если доход начислен на количество лиц меньше 25 человек, форму можно подавать на бланке. Предварительно необходимо скачать его на компьютер. Данная норма определена в статье 230 п. 2 НК.
Бланк формы 6 соответствует требованиям законодательства и представлен в виде шаблона в табличной форме на двух страницах. На первом титульном листе заполняется обобщенная информация об организации и сведения о периоде представления данных.
На 2 странице отчета следует указать общие и развернутые сведения о начислениях, перечислениях прибыли и НДФЛ с указанием детальной информации за отчетный квартал.
Скачать 6 форму можно и на специализированных сайтах.
Основные требования заполнения декларации
Скачать бланк и заполнить его необходимо с соблюдением определенных требований, в случае нарушения налоговики могут потребовать устранить ошибки. Исправление каждого бланка обойдется организации в 500 рублей за каждую страницу, поданную с ошибкой.
- Данные для заполнения декларации, необходимо брать из налоговых регистров бухгалтерского учета;
- если одной страницы НДФЛ бланка недостаточно для полного отражения информации, необходимо заполнить нужное количество страниц с нумерацией каждой;
- нельзя при заполнении бланка исправлять сведения корректором;
- нельзя скачивать бланк с двусторонним заполнением листа;
- нельзя прошивать и скреплять отдельные страницы декларации, это может привести к порче носителя.
Каждую страницу необходимо пронумеровать, начиная с титульного листа расчета 6 НДФЛ. Для этого необходимо в графе «Стр.» указать 001, 002 и так далее. Для первичной подачи сведений в поле «Номер корректировки» нужно поставить нули. В случае представления уточненных сведений – 001 и далее.
Графы отчета заполняются слева направо, в незаполненных ячейках ставятся прочерки.
Для филиалов заполняется свой отчет для каждого кода ОКТМО, соответствующий документам о регистрации, скачать который в формате Excel можно в интернете.
Сокращенное наименование налогоплательщика следует указывать согласно уставным документам. При отсутствии сокращений – полное название субъекта хозяйствования или фамилия, имя и отчество индивидуального предпринимателя.
Заверять отчет на каждой странице должен руководитель (необходимо указать цифру 1) или лицо, ответственное за представление сведений по приказу. В таком случае указывается цифра 2. Нужно не забыть расшифровать подпись и указать дату формирования отчета.
Коды отчетного периода
Для каждого периода представления соответствует индивидуальный код, в скобках указаны коды в случае реорганизации / ликвидации компании. Перед тем, как скачать бланк, необходимо проверить его актуальность на сайте ФНС.
- 21 (51) – отчет за январь – март;
- 31 (52) – отчет за 1-2 квартал;
- 33 (53) – отчет за 9 месяцев;
- 34 (90) – годовой расчет.
Как заполнить поле «По месту нахождения»
Данная ячейка заполняется по месту учета Российской организации.
Заполнение 1 раздела
Перед тем, как скачать форму 6 НДФЛ, нужно распечатать и проверить регистры бухгалтерского учета с начала календарного года. Информацию в первую часть расчета нужно вносить нарастающим итогом
Блок полей 10-50 заполняется отдельно для каждой ставки НДФЛ. Если по форме 6 НДФЛ одной страницы не достаточно, для отражения всей информации необходимо скачать дополнительные бланки.
Блок ячеек 060-090 заполняется только на первой странице:
- В поле 060 указываются сведения о количестве физических лиц, которым была начисления прибыль с начала года;
- графа 070 предназначена для отражения общей суммы НДФЛ, начисленной за данный период;
- поле 080 предназначено для отражения НДФЛ, не удержанного по каким-либо причинам;
- в случае возврата излишне удержанного налога, сумму следует отразить в ячейке 090 (ст. 231 НК).
Заполнение 2 раздела
Во второй части формируются сведения только отчетного квартала. В ячейках 100 – 120 следует отразить даты перечисления прибыли физ. лицам, удержания НДФЛ и крайний срок, когда подоходный необходимо перечислить в казну согласно нормам законодательства.
Скачать необходимое количество страниц, где информация будет представлена развернуто.
Блок полей 130 и 140 предназначен для отражения сумм фактически перечисленных доходов (без вычета НДФЛ) и исчисленного в казну подоходного налога. Сведения о суммах должны быть сопоставимы с ячейками 100 -110.
Период отражения информации
Все операции в расчете по НДФЛ следует отражать в периоде их завершения. В качестве примера рассмотрим заполнения годового отчета, бланк которого можно скачать на официальном сайте ФНС.
Пример заполнения 6 НДФЛ.
Заработок за декабрь 2021 года был выплачен 09.01.2020. Подоходный нужно перечислить 10.01.2020.
Во 2 часть отчета 6 данная выплата попадать не будет, ее следует отразить в 1 квартале 2020 года. При этом дату начисления дохода следует указать 31.12.2019.
Не всегда дата перечисления НДФЛ в казну следующая, за днем перечисления доходов. Это касается выплаты отпускных или больничных листов. НДФЛ с такой прибыли следует перечислить до конца календарного месяца.
Например, работнику отпускные были выплачены 12 декабря. НДФЛ в казну перечисляется до 31.12. Соответственно, данные суммы включены в 1 и 2 часть отчета за год.
В случае неверного отражения информации необходимо скачать другой бланк и заполнить его заново. Корректировать сведения нельзя.
Образец заполнения отчета за 1 квартал
Скачать бланк и заполнить его печатными буквами пастой черного, синего или фиолетового цвета.
Обратите внимание! На образце формы 6 НДФЛ все пустые клеточки прочеркнуты. Указано количество страниц заполнения. Кроме того, из расчета видно, что ответственность за формирование показателей возложена на руководителя.
На образце заполнения оформление красным приведено только в качестве примера.
Порядок заполнения 1 и 2 раздела
Нужно ли уведомлять инспектора, если деятельность приостановлена
Ответ на данный вопрос разъяснен в следующих нормативных актах ФНС:
- БС 4-11-7928;
- БС 4-11/4901.
Если субъект хозяйствования не выступал агентом – налогоплательщиком ни в одном месяце календарного года, отчет представлять не нужно. Однако рекомендуется все же уведомить налоговую инспекцию в произвольной форме о причинах непредставления формы.
Можно скачать бланк и сдать нулевой расчет в сроки, которые установлены законодательно. Инспектор обязан его принять.
Если форма отчета НДФЛ 6 не попадет в фискальные органы вовремя, по истечении 10 дней налоговики могут наложить арест на операции по расчетному счету.
Заключение
Мы подготовили полезную информацию о том, где можно скачать бесплатно бланки отчета 6 НДФЛ и разобрали все моменты, которые могут вызвать затруднения при формировании сведений. Правильное заполнение данных убережет организацию от применения административных санкций. Важно самостоятельно выполнить проверку контрольных соотношений.