Форма НДФЛ 6

Декларация по форме 6 НДФЛ стала достаточно востребованной с отчетности за 1 квартал 2016 года. Актуальна она и в текущем году. Основной документ, которым нужно руководствоваться при заполнении – приказ ММВ 7-11/450, утвержденный 14 октября 2016 года. В статье расскажем об особенностях заполнения расчета и о том, где можно скачать актуальный бланк.

Введение

В расчете предусмотрена информация обо всей прибыли, которая была начислена физическим лицам нарастающим итогом. Кроме того, о суммах налоговых вычетов, в том числе и сведения об удержанном и перечисленном подоходном налоге за период представления расчета. Рассмотрим порядок формирования и сроки представления информации в фискальные органы. Кроме того подскажем, где можно скачать актуальный бланк 6 НДФЛ.

Кто должен представлять 6 НДФЛ

Расчет 6 НДФЛ представляют все юр лица, в том числе и индивидуальные предприниматели, которые выступали в отчетном периоде в роли налоговых агентов. Иными словами — если в компании была начислена прибыль в пользу физических лиц. Расчет формируется ежеквартально, в отличие от унифицированной формы 2 НДФЛ, он подается по итогам года.

Для обособленных подразделений сдавать форму нужно по месту их регистрации.

Разъяснения по вопросу заполнения отчета представлены в следующих нормативных документах:

• БС 4-11-5106от 24 марта 2016;
• БС 4-11/499 от 16.01.2017.

Кроме того, после формирования отчета необходимо самостоятельно проверить сопоставимость сведений согласно письму Минфина БС 4-11-3852@, утвержденному 10 марта 2016 года.

Важно, перед заполнением формы проверить ее актуальность на официальных сайтах. При необходимости, можно скачать новую декларацию в формате Excel.

Сроки представления 6 НДФЛ в 2018 году

Декларацию необходимо подавать в фискальные органы по итогам каждого квартала. В 2018 году ее должны сдавать не позднее следующих сроков:

• За 2017 год – 02.04.2018 одновременно со справкой 2 НДФЛ;
• 1 квартал 2018 г. – 03.05.2018;
• за 1-2 квартал 2018 г. – 31.07.2018;
• за 9 месяцев 2018 г. – 31.10.2018;
• за 2018 г. – 01.04.2019.

Для представления в электронном виде датой получения отчета считается число и время на квитанции. Нарушения не будет, если время указано до 24 часов дня преставления формы.

Можно скачать расчет, заполнить его вручную и отправить по почте. Датой представления считается время приема отправления почтовым работником по описи.

В случае представления сведений по форме 6 НДФЛ на бумажном носителе непосредственно в фискальные органы, нужно сделать отметку о дате приема инспектором на втором экземпляре отчета.

Где можно скачать актуальную декларацию 6 НДФЛ

Актуальный бланк, в котором учтены все требования законодательства, можно скачать с официального сайта федеральной налоговой службы. Многие компании перешли на автоматическое заполнение расчета из программы по ведению бухгалтерского учета.

Перед отправкой формы налоговикам, следует ее самостоятельно проверить на соответствие контрольных соотношений и актуальность бланка.

Перед тем, как отправить форму, заполненную автоматически, следует скачать пустой бланк декларации и сверить его с тем, что сформирован автоматически.

Что представляет собой бланк в формате Excel

Если доход начислен на количество лиц меньше 25 человек, форму можно подавать на бланке. Предварительно необходимо скачать его на компьютер. Данная норма определена в статье 230 п. 2 НК.

Бланк формы 6 соответствует требованиям законодательства и представлен в виде шаблона в табличной форме на двух страницах. На первом титульном листе заполняется обобщенная информация об организации и сведения о периоде представления данных.

На 2 странице отчета следует указать общие и развернутые сведения о начислениях, перечислениях прибыли и НДФЛ с указанием детальной информации за отчетный квартал.

Скачать 6 форму можно и на специализированных сайтах.

Основные требования заполнения декларации

Скачать бланк и заполнить его необходимо с соблюдением определенных требований, в случае нарушения налоговики могут потребовать устранить ошибки. Исправление каждого бланка обойдется организации в 500 рублей за каждую страницу, поданную с ошибкой.

• Данные для заполнения декларации, необходимо брать из налоговых регистров бухгалтерского учета;
• если одной страницы НДФЛ бланка недостаточно для полного отражения информации, необходимо заполнить нужное количество страниц с нумерацией каждой;
• нельзя при заполнении бланка исправлять сведения корректором;
• нельзя скачивать бланк с двусторонним заполнением листа;
• нельзя прошивать и скреплять отдельные страницы декларации, это может привести к порче носителя.

Каждую страницу необходимо пронумеровать, начиная с титульного листа расчета 6 НДФЛ. Для этого необходимо в графе «Стр.» указать 001, 002 и так далее. Для первичной подачи сведений в поле «Номер корректировки» нужно поставить нули. В случае представления уточненных сведений – 001 и далее.

Графы отчета заполняются слева направо, в незаполненных ячейках ставятся прочерки.

Для филиалов заполняется свой отчет для каждого кода ОКТМО, соответствующий документам о регистрации, скачать который в формате Excel можно в интернете.

Сокращенное наименование налогоплательщика следует указывать согласно уставным документам. При отсутствии сокращений – полное название субъекта хозяйствования или фамилия, имя и отчество индивидуального предпринимателя.

Заверять отчет на каждой странице должен руководитель (необходимо указать цифру 1) или лицо, ответственное за представление сведений по приказу. В таком случае указывается цифра 2. Нужно не забыть расшифровать подпись и указать дату формирования отчета.

Коды отчетного периода

Для каждого периода представления соответствует индивидуальный код, в скобках указаны коды в случае реорганизации / ликвидации компании. Перед тем, как скачать бланк, необходимо проверить его актуальность на сайте ФНС.

• 21 (51) – отчет за январь – март;
• 31 (52) – отчет за 1-2 квартал;
• 33 (53) – отчет за 9 месяцев;
• 34 (90) – годовой расчет.

Как заполнить поле «По месту нахождения»

Данная ячейка заполняется по месту учета Российской организации.

Заполнение 1 раздела

Перед тем, как скачать форму 6 НДФЛ, нужно распечатать и проверить регистры бухгалтерского учета с начала календарного года. Информацию в первую часть расчета нужно вносить нарастающим итогом

Блок полей 10-50 заполняется отдельно для каждой ставки НДФЛ. Если по форме 6 НДФЛ одной страницы не достаточно, для отражения всей информации необходимо скачать дополнительные бланки.

Блок ячеек 060-090 заполняется только на первой странице:

• В поле 060 указываются сведения о количестве физических лиц, которым была начисления прибыль с начала года;
• графа 070 предназначена для отражения общей суммы НДФЛ, начисленной за данный период;
• поле 080 предназначено для отражения НДФЛ, не удержанного по каким-либо причинам;
• в случае возврата излишне удержанного налога, сумму следует отразить в ячейке 090 (ст. 231 НК).

Заполнение 2 раздела

Во второй части формируются сведения только отчетного квартала. В ячейках 100 – 120 следует отразить даты перечисления прибыли физ. лицам, удержания НДФЛ и крайний срок, когда подоходный необходимо перечислить в казну согласно нормам законодательства.

Скачать необходимое количество страниц, где информация будет представлена развернуто.

Блок полей 130 и 140 предназначен для отражения сумм фактически перечисленных доходов (без вычета НДФЛ) и исчисленного в казну подоходного налога. Сведения о суммах должны быть сопоставимы с ячейками 100 -110.

Период отражения информации

Все операции в расчете по НДФЛ следует отражать в периоде их завершения. В качестве примера рассмотрим заполнения годового отчета, бланк которого можно скачать на официальном сайте ФНС.

Пример заполнения 6 НДФЛ.

Заработок за декабрь 2017 года был выплачен 09.01.2018. Подоходный нужно перечислить 10.01.2018.

Во 2 часть отчета 6 данная выплата попадать не будет, ее следует отразить в 1 квартале 2018 года. При этом дату начисления дохода следует указать 31.12.2017.

Не всегда дата перечисления НДФЛ в казну следующая, за днем перечисления доходов. Это касается выплаты отпускных или больничных листов. НДФЛ с такой прибыли следует перечислить до конца календарного месяца.

Например, работнику отпускные были выплачены 12 декабря. НДФЛ в казну перечисляется до 31.12. Соответственно, данные суммы включены в 1 и 2 часть отчета за год.

В случае неверного отражения информации необходимо скачать другой бланк и заполнить его заново. Корректировать сведения нельзя.

Образец заполнения отчета за 1 квартал

Скачать бланк и заполнить его печатными буквами пастой черного, синего или фиолетового цвета.

Обратите внимание! На образце формы 6 НДФЛ все пустые клеточки прочеркнуты. Указано количество страниц заполнения. Кроме того, из расчета видно, что ответственность за формирование показателей возложена на руководителя.

На образце заполнения оформление красным приведено только в качестве примера.

Порядок заполнения 1 и 2 раздела

Нужно ли уведомлять инспектора, если деятельность приостановлена

Ответ на данный вопрос разъяснен в следующих нормативных актах ФНС:

• БС 4-11-7928;
• БС 4-11/4901.

Если субъект хозяйствования не выступал агентом — налогоплательщиком ни в одном месяце календарного года, отчет представлять не нужно. Однако рекомендуется все же уведомить налоговую инспекцию в произвольной форме о причинах непредставления формы.

Можно скачать бланк и сдать нулевой расчет в сроки, которые установлены законодательно. Инспектор обязан его принять.

Если форма отчета НДФЛ 6 не попадет в фискальные органы вовремя, по истечении 10 дней налоговики могут наложить арест на операции по расчетному счету.

Заключение

Мы подготовили полезную информацию о том, где можно скачать бесплатно бланки отчета 6 НДФЛ и разобрали все моменты, которые могут вызвать затруднения при формировании сведений. Правильное заполнение данных убережет организацию от применения административных санкций. Важно самостоятельно выполнить проверку контрольных соотношений.