Как правильно отразить имущественный вычет в 6-НДФЛ

В данной статье мы проведем вас по всем этапам отражения материального вычета в отчете 6-НДФЛ, с приведением примеров заполнения формы.

Как отразить имущественный вычет в 6 НДФЛ

Кто имеет право на вычет

В ст. 220 НК РФ сказано, что получить налоговую льготу могут граждане:

  • купившие недвижимость;
  • официально трудоустроенные и являющиеся плательщиками НДФЛ;
  • имеющие доходы, которые облагаются по ставке 13%.

Как отразить имущественный вычет в 6 НДФЛ-2

Получить возврат можно в ФНС или же у работодателя. Если налогоплательщик выберет последний вариант, то уплачиваемый в бюджет НДФЛ будет уменьшаться до тех пор, пока он не использует свой лимит.

Такое изменение должно быть отражено в квартальных отчётах по НДФЛ. Такой отчётностью является форма 6НДФЛ по имущественному вычету, в которой отражаются сведения исчисленного и фактически удержанного НДФЛ. Поэтому 6НДФЛ и имущественный вычет тесно взаимосвязаны.

Льгота предоставляется в заявительном порядке с предоставлением соответствующих документов. Если этим будет заниматься работодатель, то возврат начнётся со следующего месяца после написания соответствующего документа. Если же возврат будет оформляться через налоговую инспекцию, то получить его можно будет лишь в следующем году после оформления законного права владения.

На заметку! Предоставление вычета – это возврат налогоплательщику того налога, который он уже ранее уплатил в бюджет. Вернуть его можно не только от фактически потраченных средств, но и от фактически уплачиваемых процентов по ипотечному кредиту. Однако размер предоставляемой льготы ограничен законом.

Отражение в отчётности

Как отразить имущественный вычет в 6НДФЛ? В 1-ом разделе отчёта по форме 6НДФЛ есть строка 330. Именно в ней нужно указать сумму предоставленного сотруднику налогового послабления за отчётный период. Отражать нужно нарастающим итогом.

Чтобы правильно заполнить эту строчку, нужно учесть следующие нюансы:

  • сначала нужно рассчитать сумму налоговых вычетов, полученных данным работников за отчётный период. Сюда входит не только имущественный, но и стандартный вычет для физических лиц, и иные;
  • суммировать все сведения по всем сотрудникам, которые написали заявление на получение такой льготы и подтвердили своё право пакетом документов.
  • указывать нужно нарастающим итогом с начала года и до конца;
    если размер предоставленного вычета превышает начисленный к уплате налога, это приводит к тому, что НДФЛ по этому сотруднику приравнивается к 0.

На заметку! Подать заявление на возврат имущественного вычета можно в любой момент, начиная с момента оформления законного права на недвижимость. Но, к возврату применяется общегражданский срок исковой давности. Поэтому вернуть можно только за последние 3 года.

Как отразить имущественный вычет в 6 НДФЛ-1

Другие особенности заполнения отчёта

В отчёте 6НДФЛ также нужно отразить:

  • в строке 020 указывается суммарный доход без учёта налоговых вычетов;
  • в строке 040 отражается сумма налога к удержанию, исходя из суммы доходов.

Для наглядности необходимо привести пример: В январе 2017 года, работник Р. получается заработную плату в размере 42 800 рулей. Также в декабре он покупает квартиру, и может претендовать на возврат с 2 млн. рублей, то есть, вернуть себе 260 тысяч уплаченного ранее подоходного налога. Так как эта сумма превышает зарплату, то НДФЛ к уплате 0.

В таблице ниже указаны сведения и номера строк, в которые эти сведения нужно указывать:

Номер строки Название раздела и пояснение к заполнению Сумма
Раздел 1 отчёта
010 Ставка по налогу, которая применяется к «трудовому» доходу 13%
020 Заработная плата без вычетов и льгот 42 800
030 Общая сумма льготы. Здесь отражают налоговый вычет 260 000
040 Необходимо вставить сумму удержанного налога в указанную строчку 0
Раздел 2
100 Дата получения налогооблагаемого дохода. Согласно ст. 223 НК РФ, это последний день месяца 31. 01
110 Дата удержания НДФЛ Дата фактической выдачи зарплаты, согласно принятому Положению
120 Дата перечисления в бюджет Дата фактической выдачи зарплаты, согласно принятому Положению
130 Выданная на руки зарплата 42 800
140 Размер НДФЛ к удержанию 0

За 1-ый квартал форма заполняется нарастающим итогом с начала года и по конец марта. Работник может использовать право на уплату меньшей суммы НДФЛ до тех пор, пока все 260 тысяч рублей не будут им использованы.

Как отразить имущественный вычет в 6 НДФЛ-3

Если работодатель отказывается реализовать право работника на налоговую льготу, то он может быть привлечён к налоговой ответственности.

Заключение

Граждане, купившие недвижимость до 2014 года имеют право получить налоговое послабление лишь раз в жизни. Если же покупка была совершена после 01. 01. 2014 года, то дополучить неиспользованные средства можно в последующие периоды.

Если Вам понравилась статья, напишите краткий отзыв. Если есть замечания и дополнения, вы также можете оставить их ниже.


Ссылка на основную публикацию
Adblock detector