6 НДФЛ за 4 квартал 2019 года: образец заполнения за год, срок сдачи

Обязанность налоговых агентов сдавать дополнительный отчет продолжается и по сей год. Форма 6 НДФЛ отражает вознаграждения, полученные физическими лицами за текущий отчетный период. Также она показывает налоги, перечисленные в казну государства. От привычного налога (2 НДФЛ) расчет отличается тем, что заполняется не индивидуально по каждому работнику, а общими суммами по всем физическим лицам.

Образец заполнения 6 НДФЛ за год

Особенности заполнения отчетности

Сдавать отчетность обязаны все компании и ИП, осуществляющие выплаты физ. лицам, даже если у них нет трудоустроенных сотрудников. Форма сдается четырежды за год:

  • 1-й квартал;
  • полугодие;
  • 9 месяцев;
  • год.

Несмотря на то, что отчетным периодом является квартал, налоговым периодом считается календарный год.

Форма представлена на двух страницах. Первая – титульный лист, здесь указываются сведения о налоговом агенте. Проставляется отчетный период и год. Вторая страница содержит два раздела, они заполняются по-разному. Первый раздел заполняется с начала года и отображает общую информацию по доходам и налогам, второй раздел показывает только выплаты за текущие три месяца.

Доходы, указываемые в первой части расчета, аккумулируются по размеру налоговой ставки. Предприятия, удерживающие налог по разным ставкам, заполняют несколько листов с разделом 1 – отдельный лист на каждую ставку. Второй раздел не разбивается по ставкам налога.

Сроки предоставления формы

Сдача отчетности за первые три квартала происходит в течение месяца, после завершения отчетного периода. Так, декларацию за 1-й квартал нужно сдать до 30 апреля, а за полугодие – до 31 июля. На предоставление годовой отчетности дается 3 месяца.

Важно! Если крайний срок подачи декларации совпадает с выходным или праздником, он сдвигается на следующий рабочий день.

Сроки сдачи расчета по форме 6 НДФЛ в 2019 году:

  • 3 мес. – 30.04.2019;
  • 6 мес. – 31.07.2019;
  • 9 мес. – 31.10.2019;
  • за 2017 год – 02.04.2019.

Годовая форма за 2019 год будет сдаваться уже в 2020.

Законом предусмотрена ответственность за не предоставление в срок отчетности. Штраф составит 1000 рублей за каждый месяц просрочки, даже если он неполный.

Скачать бланк можно здесь.

Годовой отчет, как заполнить первую страницу

Вверху бланка заполняются ИНН и КПП налогоплательщика, проставляется номер страницы. В основной части указываются другие данные об организации:

  • Наименование;
  • телефон;
  • идентификационные коды: ОКТМО, код налоговой инспекции, куда будет представляться отчет, код по месту нахождения учета.

Последний код выбирается из следующего перечня:

  • 120 – ИП на ОСНО и УСН;
  • 212 – предприятия;
  • 213 – предприятия, признанные крупнейшими налогоплательщиками;
  • 220 – при сдаче отчетности за обособленное подразделение;
  • 320 – ИП на патенте или ЕНВД.

Важно! Если предприятие имеет обособленное подразделение, которое самостоятельно перечисляет зарплату и иные вознаграждения сотрудникам, по нему сдается отдельная форма. Она предоставляется в инспекцию по территориальному расположению подразделения. Указываются КПП и ОКТМО подразделения.

В поле “номер корректировки” проставляют нули, если форма сдается в первый раз. В случаях, когда отчет уже был сдан, но требуется внести изменения, ставится порядковый номер корректировки. Период предоставления у годового отчета – 34 код. В соседнем поле указывается календарный год, за который отчитываются.

На титульном листе проставляется общее количество страниц отчета, заполняется ФИО налогового агента или его представителя.

Образец заполнения первого листа 6 НДФЛ за год:

Годовой отчет, как заполнить первую страницу


Заполнение годового отчета: Раздел 1

Здесь отражаются все вознаграждения, выплаченные работодателем за 12 месяцев. Вверху листа также заполняется его порядковый номер, ИНН, КПП предприятия. Дальше поля заполняются следующим образом:

  1. 010 – указывается ставка налога, обычно 13%. Если среди работников есть не резиденты РФ, то будет другой и налоговая ставка. Вознаграждения по таким сотрудникам учитывается на отдельном листе;
  2. 020 – заполняется общая сумма дохода, выплаченная физическим лицам за год, облагаемая по указанной выше ставке;
  3. 025 – если среди вознаграждений имеются дивиденды, они показываются отдельно;
  4. 030 – показывается сумма, которая не подлежит налогообложению. Например, стандартные и имущественные вычеты;
  5. 040 – исчисленный налог. Цифра, показанная по этой строке должна совпадать с суммой налога, вычисляемой по формуле: (020-030) Х 010;
  6. 045 – исчисленный налог с дивидендов также показывается отдельно;
  7. 050 – заполняется работодателями, у которых трудятся иностранцы на патенте. При получении документа, позволяющего работать на территории России, они уплачивают авансовые платежи по НДФЛ, поэтому с их доходов налог не удерживается до тех пор, пока не закончится уплаченный аванс.

Важно! Сумму по строке 050 можно заполнить в 6 НДФЛ, только если работник написал заявление и принес уведомление из налогового органа, подтверждающее уплату аванса.

Поля 060-090 представляют собой обобщенные показатели по всем ставкам НДФЛ, если их несколько, они заполняются только на первом листе, остальные строки остаются пустыми.

Особенности отражения данных:

  • 060 – общее число человек, получавших вознаграждение за 12 месяцев. Одно физическое лицо учитывается только один раз, даже если в текущем периоде человек был трудоустроен несколько раз;
  • 070 – размер удержанного налога, он должен быть перечислен в бюджет. Эта сумма может совпадать или не совпадать с цифрой в поле 040. Она будет отличаться, если зарплата была начислена в одном квартале, а выплачена уже в другом;
  • 080 – заполняется только когда налогоплательщик не смог удержать НДФЛ с работника до конца года. Это может произойти при выдаче подарка или иного натурального вознаграждения. В этом случае налог удерживается со следующих денежных перечислений. Если выплат не было, оставшаяся сумма налога учитывается в этом поле, на следующий год она не переходит;
  • 090 – показываются излишне уплаченные суммы НДФЛ, возвращенные сотруднику.

Все показатели по налогам заполняются без копеек. Что делать, если при расчете сбора получаются значения с копейками? В таком случае, в расчете, они отбрасываются (менее 50 коп.) или округляются до рубля (50 коп., и более).

Рассмотрим пример заполнения годовой отчетности по следующим данным:

В ООО “Закат” на конец декабря работает 8 человек. За год из организации уволилось 5 человек, но 1 через несколько месяцев вернулся. В течение года фирма дважды заказывала услуги по договору ГПХ у одного исполнителя. Общая сумма вознаграждений, выплаченных физическим лицам, составила 2 458 950 рублей, включая дивиденды учредителей (резидентов РФ), которые составили 348 950 рублей. У двух работников, работающих с начала года, есть дети (по 2 ребенка у каждого). Также в ООО “Закат” работает иностранец по патенту, заявление о зачете авансовых платежей на сумму 23 100 руб., он написал уже после того, как НДФЛ с зарплаты за два месяца был удержан. Ему вернули лишний налог на сумму 7 700 руб.

Первый раздел формы 6 НДФЛ за 2019 год будет выглядеть таким образом:

Заполнение годового отчета: Раздел 1

Заполнение годового отчета: Раздел 2

Здесь указываются доходы, выплаченные сотрудникам с октября по декабрь. Они показываются суммарно по всем ставкам. В отчете по каждой выплате фиксируют:

  • Сумму;
  • дату получения;
  • размер НДФЛ и дату его удержания;
  • дату перечисления сбора в бюджет.

Затем заполняются сведения о следующей выплате. Информация показывается в хронологической последовательности. Разберем подробнее, как заполняются графы:

  1. 100 – несмотря на то, что поле называется “дата фактического получения дохода”, под этим не подразумевается день получения денег работников. Она заполняется в соответствии со ст. 223 НК РФ. Например, для зарплаты, такой датой будет последний день месяца, за который начисляется доход;
  2. 110 – датой удержания налога всегда будет день реального получения денег физическим лицом потому, что именно в день выплаты НДФЛ должен быть удержан. Однако если речь идет о доходах в натуральной форме, дата будет отличаться, ведь сбор можно удержать только с вознаграждений в денежном выражении, поэтому в поле будет указана дата выплаты первого денежного дохода, полученного после натурального;

Важно! С заработного аванса НДФЛ не удерживается.

  1. 120 – здесь также указывается не фактическая дата перечисления сбора в бюджет, а последний срок, когда это можно сделать по закону. В зависимости от вида вознаграждения она различается. В большинстве случаев это день, следующий за днем выплаты. А для отпускных и больничных листов – это последний день месяца. Если крайний срок пришелся на выходной день, он переносится на первый рабочий день;
  2. 130 – показывается сумма дохода;
  3. 140 – показывается сумма удержанного налога.

6 НДФЛ за 4 квартал 2019 года: образец заполнения

Рассмотрим пример заполнения 6 НДФЛ за 4 квартал.

В ООО “РПО” работает 3 человека (у одной сотрудницы есть ребенок), за последние 3 месяца были выплачены следующие виды доходов:

Вид вознаграждения Сумма
1 З/п за сентябрь 57 398,00
2 Отпускные в октябре 8 956,00
3 З/п за октябрь 52 610,00
4 Подарки (натуральный доход на сумму 5000 руб., для каждого работника) 15 000,00
5 З/п за ноябрь 61 980,00

Подарки до 4000 руб. освобождены от налогообложения, поэтому НДФЛ будет удерживаться только с 1000 руб. Заработная плата за декабрь будет показана в том отчетном периоде, на который придется выплата, т.е. в январе следующего года.

Заполненный бланк декларации будет выглядеть так:

Заполнение годового отчета: Раздел 2

Заключение

Подводя итоги, хочется отметить, что бухгалтеру при заполнении формы 6 НДФЛ необходимо проявить внимательность, особенно при отражении дат получения дохода и перечисления налога. Руководствоваться надо правилами заполнения отчетности и контрольными соотношениями. Для подготовки и сдачи годовой отчетности дается длительный срок – три месяца.

 

Ссылка на основную публикацию
Adblock detector