Как правильно отражать в отчете суммы налоговых вычетов, предоставляемых сотрудникам

Налоговое законодательство предусматривает ряд послаблений по налогам для некоторых наемных работников. Такими послаблениями будут вычеты.

Сумма налоговых вычетов в 6 НДФЛ: что это такое

Что такое сумма налоговых вычетов в 6 НДФЛ

Если гражданин работает по трудовому договору, он — плательщик подоходного налога. Обязанность по расчету и удержанию этих показателей возложена на работодателя. Сам работник, при наличии обстоятельств, вправе получить послабления по уплате НДФЛ, а значит, такие показатели не облагаются обязательным подоходным сбором. Это суммы, снижающие налоговую базу по начислению НДФЛ. Государство уменьшает рабочим налоговое бремя.

Вычеты, на которые наемные работники имеют право, отражены в НК РФ и в соответствующем приказе налоговой службы. К ним относятся:

  • Имущественные вычеты, предоставляемые при покупке или продаже жилья;
  • Социальные вычеты, предоставляемые при трате средств на лечение и обучение;
  • стандартные, предоставляются сотрудникам, у которых дети до 18 лет;
  • профессиональные вычеты;
  • инвестиционные вычеты, предоставляемые при вложении финансов в проекты.

Получить такое послабление работник может 2-мя способами:

  • Обратившись в ФНС по месту жительства. Пишется соответствующее заявление, и льгота будет возвращена на банковский счет заявителя;
  • обратившись к работодателю с аналогичным заявлением. Тогда «льгота» будет предоставляться ежемесячно до тех пор, пока сумма налоговых вычетов не будет израсходована.

Что такое сумма налоговых вычетов в 6 НДФЛ

Сотрудники предпочитают обращаться к работодателю, так как эта процедура проще, нежели в налоговой инспекции. Но, тогда в обязанности нанимателя, как агента, входит учет предоставленных показателей и отражение в расчете по форме 6 НДФЛ.

Суммы, которые работодатель не облагает налогом, указывают в строке 030 отчета. Отражают суммарный показатель, который предоставлен сотрудникам. Показывается значение нарастающим итогом с начала налогового года.

На заметку! Каждый вид вычета ограничен по сумме. Проверить превышение просто! Значение в строке 020 не может быть меньше значения, указанного в строке 030. Это будет означать, что льгота превышает доход до налогообложения. Если такое случится, что значение послабления окажется больше суммы доходов в периоде — либо счетная ошибка, либо послабление применено неверно.

Пример

Чтобы бухгалтеру было понятно, как правильно отражать налоговые вычеты 6 НДФЛ, полученные физическим лицом, приведем наглядный пример заполнения расчета.

Отражение стандартного вычета

У работника Н. оклад в сумме 47 000 рублей. Также у него 2 ребенка до 18 лет. Он написал заявление на предоставление вычетов на каждого из детей. Согласно положениям НК РФ, на детей до 18 лет предоставляется «льгота» в сумме 1 400 рублей ежемесячно.

Допустим, Н. — единственный наемный работник. В январе получен оклад, прописанный в штатном расписании. Дата выплаты – 07 февраля.

Расчет по работнику выглядит следующим образом:

Номер ячейки в отчете Значение, указываемое в строке
Раздел 1
010 13%
020 47 000 (полученный налогоплательщиком доход)
030 2800(сумма налогового вычета в 6 НДФЛ)
040 (47 000 – 2 800) * 13% = 5 746(размер начисленного НДФЛ)
Раздел 2
100 31. 01
110 07. 02
120 08. 02
130 47 000(зарплата, не указывая вычета)
140 5 746

Таким образом, в отчете отражаются  налоговые вычеты в 6 НДФЛ на детей.

Если будет допущена ошибка в расчетах, надо корректировку вносить как можно быстрее. Исправить ошибку в сумме льготы можно путем подачи уточняющего расчета.

Пример отражения имущественного вычета

Такое послабление положено работнику, купившему или продавшему недвижимость. Предоставляют на основании заявления и уведомления из налоговой инспекции.

Пример отражения имущественного вычета

Каждый месяц налогового периода, работодатель предоставляет часть суммы до тех пор, пока не исчерпается работником. При этом НДФЛ будет равен 0, и не будет выбран вычет. В этом случае, показатель по строке 020 может быть равен показателю по строке 030.

На заметку! В строке 130 отчета сумма «льготы» не отражается, а показывается исключительно в строке 030 и нигде более.

У работника Н. оклад 37 500 рублей. В феврале предоставил расчет из ФНС на сумму 2 млн. рублей. Работодатель предоставляет «льготу» с февраля.

Выплата зарплаты происходит каждый месяц 7 числа. Заполнение отчета за 1-ый квартал выглядит следующим образом:

Номер строки Показатель, что отражается в этой строчке
Раздел 1
010 13%
020 37 500*3 = 112 500 (размер заработной платы сотрудника за 3 месяца)
030 37 500*2 = 75 000
040 37 500*13% = 4 875 (НДФЛ за январь, так как расчеты из налоговой инспекции пришли только в феврале)
Раздел 2
100 31. 01

28. 02

31. 03

110 07. 01

07.02

07.03

120 08. 01

08.02

08.03

130 37 500*3 = 112 500
140 4 875 за январь

0 за февраль

0 за март

Отражение материальной помощи

Работодатель вправе оказать сотрудникам материальную помощь. Так как это дополнительный доход, то он облагается соответствующим сбором. В НК РФ сказано, что если сумма помощи превышает 4 000 рублей, то налог удерживать и уплачивать надо с той суммы, которая превышает это значение.

К таким видам помощи, предоставленным юридическим лицом, которые вовсе не облагаются подоходным обязательным сбором, относят, если работник:

  • Стал жертвой стихийного бедствия или чрезвычайной ситуации;
  • пострадал от теракта. Если работник погиб — помощь выделяется родственникам;
  • оплачивает себе дорогостоящее лечение;
  • умер. Работодатель выплачивает родственникам единовременное пособие;
  • потерял близкого родственника. Также делается единовременная выплата;
  • усыновил или родил ребенка. Не облагается помощь в сумме до 50 000 рублей на обоих родителей.

Так как это доход,  его отражают в расчете по форме 6НДФЛ.

Для наглядности приведем пример. Работнику Е. 25. 12 выплачена материальная помощь в сумме 6 250 рублей. Декларация по НДФЛ выглядит так:

Номер строчки Значение, которое указывает в этой ячейке
Раздел 1
010 13%
020 6 250
030 4 000
040 (6 250 – 4 000) * 13% = 292, 5
Раздел 2
100 25. 12
110 25. 12
120 25. 12 или 26. 12
130 6 250
140 292, 5

Заключение

Выплаты, которые наниматель делает в пользу наемного трудящегося, отражаются в расчете по форме 6 НДФЛ. Если речь о налоговых вычетах, отражайте в декларации правильные цифры.

 


Ссылка на основную публикацию
Adblock detector